Atbildīgā persona atmaksā neiztērētā avansa summu. Atbildīgās personas neiztērētā avansa summas atgriešana Avansa atskaite 1s 8.2. naudas atgriešana

- diezgan izplatīta situācija, ar kuru periodiski saskaras gandrīz visi darba devēji. Kādi varianti atskaitāmo summu atgriešanai ir pieņemami un kā atdevi atspoguļot grāmatvedībā?

Atbildīgās personas naudas atgriešanas kasē iezīmes

Organizācijas (IP) var izsniegt līdzekļus kontā divos veidos:

• pārskaitījums uz darbinieka kontu vai uzņēmuma karti (Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2012. gada 5. oktobra vēstule Nr. 14-03-03/728);
• skaidras naudas izsniegšana (Krievijas Bankas direktīva “Par skaidras naudas darījumu veikšanas kārtību...” 2014. gada 11. marts Nr. 3210-U).

Ja darbinieks nav izlietojis visu viņam izsniegto uzskaites naudu, viņam tā jāatdod darba devēja tam noteiktajā termiņā (instrukcijas Nr.3210-U 6.3.punkts).

Atmaksātās summas apmēru nosaka, pamatojoties uz pārbaudes rezultātiem un avansa atskaites par izlietotajām summām apstiprināšanas rezultātiem. Šāds akts jāsastāda ne vēlāk kā 3 darba dienu laikā no derīguma termiņa beigām, uz kuru nauda izsniegta (instrukcijas Nr.3210-U 6.3.punkts). Izsniegšanas termiņš ir noteikts darbinieka sastādītajā iesniegumā par avansa izsniegšanu vai darba devēja administratīvajā dokumentā par naudas izsniegšanu kontā. No 19.08.2017 (Krievijas Bankas instrukcija 19.06.2017 Nr. 4416-U) darbinieka iesnieguma aizpildīšana vairs nav obligāts nosacījums uzskaitāmo summu samaksai. To var veikt, pamatojoties uz juridiskās personas vadītāja (vai individuālā uzņēmēja) administratīvo dokumentu.

SVARĪGS! Direktīva Nr.3210-U savus noteikumus piemēro tikai skaidras naudas līdzekļu izsniegšanas un atgriešanas noteikumiem. Uz bezskaidras naudas norēķiniem par atskaitāmām summām tā noteikumi neattiecas, un darba devējam, izmantojot šo metodi, ar iekšējo dokumentu jāapstiprina norēķinu kārtība ar parādniekiem.

Vai ir iespējams atgriezt uzskaites līdzekļus norēķinu kontā?

Pašreizējie tiesību akti neaizliedz darbiniekiem atgriezt atskaitāmās summas uz darba devēja bankas kontu. Taču, lai izvairītos no strīdiem ar nodokļu iestādēm, iekšējā normatīvajā dokumentā ir nepieciešams noteikt iespēju ziņot personām, kuras atmaksā neizlietotos naudas līdzekļus uzņēmuma norēķinu kontā vai ierakstīt šādu atgriešanas iespēju iesniegumā (rīkojumā) par izsniegšanu. avansa summas.

Lai identificētu pārskaitījumu, darbiniekam, kurš veic pārskaitījumu, maksājuma mērķī jānorāda, ka viņš atdod uzskaites summas.

Un tomēr optimālākais veids, kā atgriezt atbildīgos līdzekļus, novēršot jebkādas domstarpības ar kontrolieriem, ir uzņēmuma kasē.

Kā grāmatvedībā tiek atspoguļots līdzekļu atdeves apjoms, kas tiek ņemts vērā?

Uzņēmums, saņēmis no darbinieka atskaitāmās summas, grāmatvedībā atspoguļo šādus ierakstus:

• Dt 50 Kt 71 - skaidras naudas atgriešana kasē;
• Dt 51 Kt 71 - atskaitāmo summu atgriešana uzņēmuma rubļa bankas kontā;
• Dt 52 Kt 71 - apakšpārskata atgriešana uzņēmuma ārvalstu valūtas kontā;
• Dt 94 Kt 71 - atbildīgā parāda atspoguļojums viņa izsniegto summu neatmaksāšanas gadījumā.

Kā atgriezt līdzekļus no konta, ja darbinieks vairs nestrādā pie jums

Situācijā, kad darbinieks neatgrieza uzskaitāmo naudu un atkāpās, varat rīkoties šādi:

• Ja darbiniekam vēl nav samaksāts, tad parādu var ieturēt no viņa algas ar vadītāja lēmumu un darbinieka piekrišanu. Šajā gadījumā ieturējums nedrīkst pārsniegt 20% no algas (Krievijas Federācijas Darba kodeksa 138. pants).
• Ja visi norēķini ar darbinieku tiek izbeigti vai viņš nepiekrīt ieturēto summu summai, parādu var piedzīt tikai tiesvedības ceļā.

Lai uzzinātu, vai ir iespējams aizkavēt naudas līdzekļu izmaksu darbiniekam, kas pienākas pēc atlaišanas, ja viņš nav atdevis uzskaites summas, izlasiet materiālu .

Rezultāti

Uzskaites summu atmaksa var tikt veikta gan skaidrā, gan bezskaidrā naudā. Lai mazinātu strīdu riskus ar nodokļu iestādēm, iekšējos noteikumos būtu jānosaka iespēja atdot līdzekļus bezskaidras naudas veidā.

Avansa ziņojums 1C kalpo, lai darbinieks (atbildīgā persona) apstiprinātu iztērēto naudas summu, kas viņam iepriekš tika piešķirta. Apskatīsim soli pa solim sniegtos norādījumus, izmantojot piemēru, kā pareizi izveidot, aizpildīt un ievietot avansa pārskatu 1C grāmatvedībā 8.3 (3.0).

Starp citu! Izdevumu pārskata aizpildīšana 1C 8.2 (2.0) neatšķiras. Šos norādījumus varat droši izmantot vecākām programmas versijām.

Kā izveidot jaunu izdevumu pārskatu

Lai izveidotu un aizpildītu 1C 8.3. Avansu pārskatu, dodieties uz izvēlni “Banka un kase” un atlasiet “Iepriekšējie pārskati”. Saraksta formā noklikšķiniet uz pogas "Izveidot". Tiks atvērta jauna dokumenta veidlapa.

Avansu var izsniegt šādiem mērķiem:

• pasta izdevumi;
• atgriežamā iepakojuma iegāde;
• norēķini ar piegādātājiem;

Dokumentā šīs darbības ir atspoguļotas attiecīgajās cilnēs.

Pirmā cilne “Avansi” tiek izmantota, lai atspoguļotu saņemtos avansus. Paraugam iepriekš speciāli izveidoju dokumentu “Kases izdevumu orderis” ar darbības veidu “Izsniegt atbildīgajai personai” un pievienoju tabulas sadaļai “Avansi” ().

Saņemiet 267 video nodarbības 1C bez maksas:

Tādējādi mēs redzam, ka aiz darbinieka Bazin A.V. ir neiztērēts avanss 1000 rubļu apmērā.

Vienā “Avansa pārskatā” var atspoguļot visus paredzētos darījumus par atskaites personai izsniegtā avansa norakstīšanu.

Pieņemsim, ka par šo summu viņš iegādājās:

• optiskā pele - 200 rub.;
• veica avansa maksājumu piegādātājam - 600 rubļu;
• Piepildīja automašīnu ar benzīnu - 200 rubļi.

Mēs visus šos datus ievadām dokumentā.

Kā redzam, atskaites personai bija 100 rubļu pārtēriņš. Tagad izdevumu pārskatu var ievietot un izdrukāt:

Iepriekšēja atskaite- tas ir atbildīgās personas sastādīts un iesniegts standarta veidlapas avansa izdevumu apliecinošs dokuments, kuram pievienoti izdevumus apliecinoši dokumenti. Tas atspoguļo informāciju par saņemtajām summām, faktiski veiktajiem izdevumiem, uzskaites summu atlikumu vai to pārtēriņiem.

Izdevumu piemēri:

• materiālu, OS, preču, benzīna uc iegāde;
• pasta izdevumi;
• ceļa un ikdienas izdevumi;

Iepriekšēja pārskata atrašanās vieta programmā 1C Accounting 8.3: sadaļa Banka un kasiere- grupa Kases aparāts- dokuments Iepriekšējais pārskats:

Avansa pārskats 1C 8.3. punktā tiek sastādīts valūtā, kurā darbiniekam - atbildīgajai personai tika izsniegti līdzekļi. Tas ir, ja skaidras naudas norēķini darbiniekam tika izsniegti ārvalstu valūtā, tad avansa pārskats ir jāatspoguļo ārvalstu valūtā.

Avansa pārskats 1C 8.3 pēc noklusējuma tiek ģenerēts rubļos. Lai mainītu valūtu, sekojiet saitei Rediģēt cenas un valūtu un atvērtajā iestatījumu logā atlasiet valūtu:

Dokumentam ir vairākas tabulas daļas:

Uz grāmatzīmes Avansi norādīta informācija par izsniegtajiem līdzekļiem un atspoguļoti šādi dokumenti:

• Debetēšana no norēķinu konta;
• Naudas dokumentu izsniegšana:

Uz grāmatzīmes Preces– atbildīgajai personai izsniegtos līdzekļus var tērēt preču iegādei. Šajā cilnē ir parādīti šādi dokumenti, kas uzrādīti par iegādātajiem īpašumiem:

• Pārbaudes;
• Rēķini;
• Rēķini:

Grāmatzīme Atgriežams iepakojums aizpilda, ja atbildīgā persona iegādājās atgriežamo iepakojumu:

Grāmatzīme Maksājums. Ar naudu darbinieks varēja arī atmaksāt visus iepriekš pastāvošos organizācijas parādus darījuma partneriem vai samaksāt avansu darījuma partnerim:

Uz grāmatzīmes Cits Visi pārējie izdevumi tiek atspoguļoti:

• Biļešu iegādes izmaksas;
• Par pakalpojumiem (pārstāvības) utt.:

Kā noformēt izdevumu kases orderi (RKO) 1C 8.3

Lai izveidotu iepriekšēja pārskata dokumentu 1C 8.3, jums ir jāizveido dokuments , kas atrodas sadaļā Banka un kases pārvalde, skaidras naudas izejošo rīkojumu žurnālā:

Noklikšķiniet uz pogas Izveidot un aizpildiet nepieciešamos dokumenta datus:

• Operācijas veids– izvēlieties Izsniegt atbildīgajai personai;
• Laukā Saņēmējs izvēlamies darbinieku, kuram izsniegsim līdzekļus;
• Norādiet summu ;
• Izvēlieties Skaidras naudas prece(izmantojot atlasi) – Naudas līdzekļu izsniegšana grāmatvedim:

• Aizpildīsim laukus Pamatne un pielietojums:

Dokumenta grāmatošana Kases ieņēmumu orderis

Publicējiet dokumentu (poga Publicēt) un skatiet, kādi darījumi ir ģenerēti:

Noklikšķiniet uz pogas Saglabāt un aizvērt. Tādējādi mēs veicam un aizveram kases aparātu 1C 8.3.

Kā aizpildīt avansa pārskatu 1C 8.3

Pāriesim pie Iepriekšēja atskaite un izveidojiet jaunu, izmantojot pogu Izveidot. Aizpildiet nepieciešamos dokumenta laukus:

• Laukā Atbildīga persona Norādām organizācijas darbinieku, kurš grāmatvedībā iesniedza Avansa pārskatu;
• Laukā Krājumi Mēs norādām organizācijas noliktavu, kurā būs apskatāmi darbinieka iegādātie materiāli;
• Tabulas daļa. Uz grāmatzīmes Avansi cauri Pievienot ievadiet avansa maksājuma dokumentu:

RKO, kas tika izveidots agrāk:

Darbiniece uzrādīja apliecinošu dokumentu – pārdevēja rēķinu. Parādīsim to grāmatzīmē Preces Noklikšķiniet uz pogas Pievienot un ievadiet informāciju par iegādāto preci:

• Norādām informāciju par pavadzīmi un rēķinu;
• Mēs ievietojam ķeksīti piegādātāja laukā “SF”.
• Mēs ievadām rēķina datus un pēc dokumenta grāmatošanas to automātiski izveido programma 1C Accounting 8.3:

Atliek tikai sagatavot iepriekšēju ziņojumu.

Apskatīsim viņa ģenerētos ierakstus 1C:

Norēķinu ar atbildīgo personu statusa uzraudzība 1C 8.3

Lai kontrolētu norēķinu statusu ar atbildīgo personu 1C 8.3, sadaļā Pārskati ir jāizveido konta 71 bilance:

Ja darbiniekam nav debeta un kredīta bilances, tas nozīmē, ka viņš ir pilnībā iztērējis līdzekļus, ko viņš saņēma atskaitīšanai.

Vietnē varat apskatīt 1C Accounting 8.3 konfigurāciju

Kā izvairīties no kļūdām, sagatavojot izdevumu pārskatu 1C 8.2 (8.3), skatiet šo videoklipu.

Viena no grūtākajām grāmatvedības sadaļām valsts iestādēm ir norēķini ar atbildīgajām personām. Šajā rakstā es vēlos aplūkot biežākās kļūdas, ko pieļauj grāmatveži, veicot uzskaiti par šo sadaļu programmā 1C: Grāmatvedība valsts iestādē 8 izdevums 1.0.

Tātad pirmā kļūda ir ceturtā apakškonta izvēle kontam 208 “Norēķinu veidi ar atbildīgajām personām”.

Šis apakškonts tiek izmantots situācijās, kad maksājumi tiek veikti, izmantojot naudas dokumentus (pārtikas talonus utt.). Vairumā gadījumu maksājumi tiek veikti parastajā veidā – naudā. Bet 1C lietotāji aizpilda šo apakškontu, jo programma to ļauj izdarīt, un rūpīgi grāmatveži ir pieraduši aizpildīt visus laukus, lai dokuments tiktu apstrādāts bez kļūdām.

Tātad, ja netiek izmantoti aprēķini uz naudas dokumentiem, tad kontam 208 ceturtais apakškonts nav jāaizpilda!

Otra izplatītā kļūda ir nepareiza datuma un laika secība dokumentos norēķiniem ar atbildīgo personu.

Augšējā attēlā ir izcelti trīs bloki ar šīm detaļām. Dokumentā svarīgs ir ne tikai datums, bet arī laiks – stundas, minūtes, sekundes.

Pirmais ir dokumenta laiks programmā. Tam jābūt agrākajam. Tad nāk naudas izsniegšanas dokumentu un preču vai pakalpojumu nosūtīšanas dokumentu laiks. Tam jābūt nedaudz vēlākam par dokumenta iesniegšanas laiku. Un trešais ir “Advance Report” dokumenta datums un laiks, kuru drukājat kā primāro dokumentu - tam jābūt jaunākajam, vismaz vienas sekundes atšķirība tiek uzskatīta par pieņemamu.

Un vēl viena izplatīta kļūda ir viena izdevumu pārskata dokumentos norādīt dažādus konta 208 apakškontus.

No kļūdas teksta noprotams, ka dokumentā “Materiālu iegāde” izvēlēts nepareizs avansa maksājums atbildīgajai personai, tāpēc tas nav pievienots nepieciešamajam dokumentam.

Uzmanīgi atlasiet apakškontu, un visa informācija tiks pareizi atspoguļota dokumentā.

Tātad, neaizpildiet ceturto apakškonti, ja maksājumi tiek veikti naudā. Sekojiet līdzi laikam un kontrolējiet, kuri dokumenti tiek atlasīti kā trešā apakškonto.

Ja šie nosacījumi tiks izpildīti, norēķinos ar atbildīgajām personām problēmas neradīsies.

Mēs ierosinām apsvērt, kā tiek ģenerēts izdevumu pārskats programmas 1C grāmatvedības versijā 3.0. Piemēram, ņemsim divus veidus: iegādātajām precēm un ceļojumiem transportā (vilcienā). Sākotnēji naudas līdzekļi darbiniekam tiek pārskaitīti, izmantojot dokumentu “Skaidras naudas izņemšana”, izmantojot kases ieņēmumu orderi. Tas atrodas žurnāla “Kases dokumenti” izvēlnes punktā “Banka un kase”:

Tiek atvērta veidlapa, kas jāaizpilda. Šeit mēs aizpildām laukus:

Noklikšķiniet uz “Publicēt” un skatiet, kādi darījumi ir ģenerēti: Dt71.01 - Kt50.01 – izdevumi no kases. Šī summa tika pārskaitīta atbildīgajai personai par atsevišķu preču iegādi. Tagad mēs iedosim citu summu citai personai ceļojumam. Tādā pašā veidā mēs izveidojam dokumentu “Skaidras naudas izņemšana”. Kopējie naudas izdevumi redzami bilancē 71 kontam. Tiks parādīts, kam un kāda summa tika izsniegta:

Pāriesim pie iepriekšēju atskaišu sagatavošanas. Cilnē "Banka un kase", sadaļā "Kase", ievadiet žurnālu "Iepriekšējie pārskati":

Noklikšķinot uz pogas “Izveidot”, tiek atvērta veidlapa dokumenta aizpildīšanai:

• Lauks “Atbildīgā persona” - kam tika izsniegti līdzekļi;
• Lauks “Noliktava” nav aizpildīts.

Programma patstāvīgi izvēlas dokumentu norādītajai atbildīgajai personai. Ekrānā parādās logs ar iepriekš izveidotu dokumentu skaidras naudas izsniegšanai šim darbiniekam:

Noklikšķinot, šis dokuments tiek pārsūtīts uz izdevumu pārskata tabulas daļu.

Dodieties uz cilni "Cits" un noklikšķiniet uz pogas "Pievienot". Šajā cilnē jāievada, kāpēc tas tika izsniegts, summa, norakstīšanas konts utt.:

Aizpildīt:

• Izdevumu dokuments - pierakstiet nosaukumu, piemēram - “Biļete”, zemāk tukšajā rindā norādām biļetes numuru un datumu;
• Nomenklatūra – pierakstiet nosaukumu (tiks atspoguļots drukātā veidā);
• Summa – norādiet biļetes cenu;
• PVN nav apliekams ar nodokli, tāpēc izvēlamies “Bez PVN”;
• Izmaksu konts - norāda 26 (Valsts izdevumi);

Pēc visas informācijas ievadīšanas noklikšķiniet uz “Publicēt” un apskatiet iegūtos darījumus: Dt26 - Kt71.01.

Bilance atspoguļo šo līdzekļu norakstīšanu norēķinu perioda beigās:

Izmantojot otro avansa ziņojumu, mēs izskatīsim atbildīgās personas jebkuru preču iegādi. Atveriet jaunu dokumentu “Iepriekšējais pārskats” un sāciet aizpildīt:

• Atbildīgā persona - mēs izvēlamies, kam tika dota nauda preču iegādei;
• Avansa dokuments - aizpilda tādā pašā veidā, izmantojot pogu “Pievienot”, “Skaidras naudas izņemšana”, parādītajā logā izvēloties skaidras naudas pasūtījumu.

Šeit norādām, kas iegādāts un kādā daudzumā tas nonāks noliktavā, kā arī par kādu summu, no kura piegādātāja utt. Aizpildīt:

• Dokuments (izdevums) – pārdošanas čeks (vai rēķins);
• Zemāk ir pārdošanas kvīts numurs un datums;
• Nomenklatūra – iegādātās preces nosaukums;
• Daudzums – cik vienību atnāks;
• Summa – kas norādīta pārdošanas čekā;
• PVN – 18%, PVN summu aprēķina programma;
• Piegādātājs – no pārdošanas čeka ņemam tās organizācijas nosaukumu, no kuras preces iegādātas;
• SF – atzīmējiet rūtiņu, ja ir izrakstīts rēķins;
• Rēķina rekvizīti - ievadiet numuru un datumu;
• Grāmatvedības konts – 41.01 (Preces noliktavās);
• PVN konts – 19.03 (PVN par iegādātajiem krājumiem);
• Muitas deklarācijas numurs (Ražotāja valsts) tiek norādīts, ja prece tiek importēta.

Viss ir aizpildīts un atliek tikai iesniegt dokumentu. Apskatīsim, kāda elektroinstalācija ir izveidota:

• Dt41.01 - Kt71.01 – preču izmaksas;
• Dt19.03 - Kt71.01 – priekšnodoklis.

Ievērojiet tikko aizpildītā izdevumu pārskata dokumenta apakšējo daļu. Programma, pamatojoties uz izveidotajiem dokumentiem, aprēķināja, kādu summu atbildīgā persona saņēma, kāda summa tika iztērēta un kāda summa palika neuzskaitīta (atlikuma).

Šis atlikums ir jāatdod kasierim. Lai to izdarītu, dodieties uz žurnālu “Kases dokumenti”. Nospiediet pogu "Kvīts".