Ažurirana prijava PDV-a. Razmislimo kako ispraviti pogreške

Kada radite u računovodstvenom programu 1C 8.3, pogreške pri unosu nisu tako rijetke. Naravno, ljudski faktor ne igra uvijek ulogu, ali i on igra veliku ulogu.

Pretpostavimo da program odražava činjenicu kupnje ili prodaje proizvoda. Nakon nekog vremena ispostavlja se da su uneseni podaci netočni. Razlozi nam nisu bitni. Glavna stvar koju treba razumjeti je da izmjena prethodno dovršenih dokumenata nije uvijek ispravna. To može dovesti do katastrofalnih posljedica i razbiti logiku podataka. Tako je - izvršite prilagodbu u 1C za prethodno razdoblje koristeći relevantne dokumente.

Usklađivanje primitka i fakture od dobavljača na smanjenje

Pogledajmo konkretnu situaciju. 11. listopada 2017. naša organizacija LLC Confetprom kupila je jedan par gumenih rukavica od dobavljača po cijeni od 25 rubalja po paru. Nakon nekog vremena postalo je jasno da su u program uneseni netočni podaci.

Ispostavilo se da nam je dobavljač promijenio cijenu, koja je iznosila 22 rublja. Nažalost, ova informacija nije dostavljena djelatniku koji je kupio rukavice u programu te je pogriješio.

Kako bi se ispravio prethodno kreirani dokument o primitku, postoji njegovo prilagođavanje. Dokument usklađenja možete unijeti izravno iz samog računa, kao što je prikazano na slici ispod.

Program je automatski popunio sve podatke. Imajte na umu da je na prvoj kartici "Glavno" u našem primjeru odabran potvrdni okvir "Povrat PDV-a u prodajnoj knjizi". Činjenica je da je cijena i, kao rezultat toga, cijena rukavica smanjena. S tim u vezi, potrebno nam je vraćanje prethodno odbitnog PDV-a u prodajnu knjigu.

Također ovdje možete naznačiti kako bi se stvoreno prilagođavanje trebalo odraziti: u svim odjeljcima računovodstva ili samo za PDV.

Odlaskom na karticu “Proizvodi” vidimo da su naše gumene rukavice sa svim ostalim podacima već dodane u pripadajući tablični dio. U ovom slučaju, sam niz je podijeljen u dva podniza. U gornjem dijelu su podaci iz primarne isprave o primitku, au donjem ispravku.

U našem slučaju, cijena rukavica se promijenila prema dolje s 25 rubalja na 22 rublje. Odrazili smo ovu promjenu u drugom retku.

Napravimo prilagodbe i provjerimo formirane pokrete. Kao što se može vidjeti na donjoj slici, cijena gumenih rukavica je prilagođena za 3 rublje. Također je izvršeno usklađivanje PDV-a u iznosu od 18% ovog troška. Iznosio je 54 kopejke.

Nakon završetka prilagodbe, možemo učiniti isto. To se radi na način sličan registraciji od prijema robe.

Usklađivanje prodaje i faktura od prodavatelja

Situacije kada je potrebno uskladiti primarni dokument gore ili dolje, provedeno u prethodnim razdobljima, također se mogu pojaviti prilikom prodaje robe. U takvoj situaciji možete sigurno koristiti gore opisane upute.

Prilagodba implementacije u 1C 8.3, baš kao i prilagodba primitka, kreira se na temelju primarnog dokumenta. Skup polja je prilično sličan. Razlikuju se samo pokreti kreirani u programu.

Porezni obveznik je dužan podnijeti ažuriranu izjavu ako je pogreška dovela do neplaćanja poreza, posebno kada je u prijavi podcijenjen iznos PDV-a koji se plaća (1. stavak članka 81. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako je porezni obveznik napravio drugu grešku, tada nema obvezu ispravljanja, ali ima pravo na ispravak u prijavi PDV-a.

U praksi se neke tehničke pogreške koje ne utječu na brojčane pokazatelje mogu ispraviti u sklopu kancelarijske revizije PDV prijave. Kada porezno tijelo otkrije nedosljednosti između podataka računa u izjavama poreznih obveznika druge ugovorne strane, zatražit će pojašnjenje, au odgovoru na taj zahtjev porezni obveznik moći će objasniti i zapravo ispraviti nedostatke u popunjavanju odjeljaka 8. ili 9. povrat PDV-a.

Tako npr. ako prilikom popunjavanja odjeljka 8 ili 9 prijave PDV-a, tj. Porezni obveznik je prilikom popunjavanja prodajne knjige ili nabavne knjige pogrešno naznačio broj ili datum računa ili je pogriješio PIB kupca ili prodavatelja, nije potrebno podnositi „pojašnjenje“ za PDV. Također nema potrebe ispravljati deklaraciju ako je porezni obveznik u knjizi nabave, odnosno odjeljku 8. PDV prijave zaboravio naznačiti ili netočno naznačiti registarski broj carinske deklaracije iz stupca 11. računa primljenog od prodavatelja.

No, u svakom slučaju porezni obveznik mora izvršiti ispravke u knjizi prodaje (knjigi nabave) s ispravnim podacima.

Pojedini porezni obveznici zabrinuti su da su prilikom unosa podataka o fakturama u računovodstveni program pogrešno naveli adresu prodavatelja ili kupca, a prilikom kancelarijske kontrole prijave PDV-a porezna će uprava otkriti tu grešku. Podsjećamo da se takvi detalji ne prikazuju ni u knjizi prodaje ni u knjizi nabave, a time ni u prijavi PDV-a. Stoga se ne treba bojati nedosljednosti između podataka deklaracije i Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba, Jedinstvenog državnog registra pojedinačnih poduzetnika ili izjave druge ugovorne strane. Ako je adresa na fakturi ispravno ispunjena, tada računovođa samo treba unijeti izmjene u računovodstveni program navodeći točne podatke druge ugovorne strane.

Ujedno, ako je prodavatelj pogriješio broj ili datum računa, naveo netočan PIB kupca i ne želi da poreznici imaju nepotrebna pitanja prilikom provjere PDV prijave koju je podnio njegov kupac, ima pravo podnošenja ažurirane prijave PDV-a, uz navođenje točnih podataka na računu kako bi podaci prodavatelja odgovarali podacima navedenim u izjavi kupca.

Ako je porezni obveznik prilikom ispunjavanja prijave pogriješio u digitalnim pokazateljima, istu je moguće ispraviti samo podnošenjem ažurirane prijave.

Kako ispraviti grešku u prijavi PDV-a?

Kao što je već navedeno, ako je greška dovela do neplaćanja poreza, porezni obveznik ju je dužan ispraviti podnošenjem ažurirane prijave. A kako bi se izbjegle kazne, prije podnošenja "pojašnjenja" potrebno je platiti zaostatke i odgovarajuće kazne (klauzula 1 i klauzula 4 članka 81. Poreznog zakona Ruske Federacije). Također, podnošenjem ažurirane prijave PDV-a, ako porezni obveznik želi, ispravlja se pogreška koja nije utjecala na obračun poreza (primjerice, greške u detaljima računa prikazane u Odjeljcima 8-11 prijave PDV-a).

Istodobno, stavak 1. članka 54. Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa mogućnost ponovnog izračuna porezne osnovice i iznosa poreza tijekom razdoblja u kojem je otkrivena pogreška, ako je takva pogreška dovela do prekomjerne uplate porez, tj. Ova odredba omogućuje ispravljanje pogreške bez podnošenja ažurirane porezne prijave.

Međutim, ovo se pravilo ne može primijeniti na PDV.

To iz razloga što deklaracija sadrži podatke o fakturama i prilikom ispravka porezne osnovice u tekućem razdoblju, nemoguće je ispravno popuniti deklaraciju (uključujući i ispravku podataka na izdanom računu u odjeljku 9 PDV prijave) , tj. ispravak greške u tekućem razdoblju nije predviđen pravilima za ispunjavanje prijave PDV-a.

Što se tiče odbitaka PDV-a, klauzula 1. članka 54. Poreznog zakona Ruske Federacije općenito je neprimjenjiva, budući da se prilikom ispravljanja pogreške odbicima ispravlja samo iznos obračunatog poreza, a porezna osnovica se ne izračunava ponovno. Istina, neki odbitci mogu se službeno prenijeti na kasnije razdoblje, ali o tome ćemo govoriti malo kasnije.

Dakle, u praksi se pokazuje da je greške u prijavi PDV-a nastale u prošlom razdoblju moguće ispraviti samo u razdoblju kada su počinjene, tj. podnošenjem ažuriranih deklaracija. Ali prvo morate napraviti ispravke u knjizi prodaje ili knjizi nabave.

Opća pravila za ispravak knjige prodaje i knjige nabave

Također je potrebno ispraviti podatke u ovim poreznim registrima u slučajevima kada ne postoji obveza podnošenja ažurirane prijave, a porezni obveznik treba ispraviti tehničke pogreške. Ako se pogreške otkriju nakon isteka tromjesečja u kojem su učinjene, ispravni upisi u prodajnu knjigu ili knjigu nabave vrše se na dodatnim listovima prodajne knjige (knjige nabave) u kojima su pogreške učinjene (točka 4. Pravila za vođenje knjige kupnje, klauzula 3, 11 Pravila za vođenje knjige prodaje, odobrena Rješenjem br. 1137)

Za unos u prodajnu knjigu ili knjigu nabave o računima koji prethodno nisu bili uključeni u njih, potrebno je evidentirati „zaboravljene“ račune na dodatnom listu knjige prodaje odnosno knjige nabave. A da bi se uklonio pogrešan unos, u dodatnom listu uz knjigu nabave (knjiga prodaje) potrebno je ponoviti "ekstra" unos na računu, uz naznaku brojčanih pokazatelja računa s negativnim predznakom.

Pogledajmo pobliže najčešće pogreške i mogućnosti za njihovo ispravljanje.

Greška 1. Zaboravio evidentirati izdani račun u prodajnoj knjizi

Računi moraju biti evidentirani u knjizi prodaje u razdoblju u kojem su nastale porezne obveze (točka 2. Pravilnika o vođenju knjige prodaje). Sukladno tome, „zaboravljeni“ račun treba evidentirati na dodatnom listu prodajne knjige tromjesečja u kojem je nastala porezna osnovica PDV-a. Također je potrebno podnijeti ažuriranu prijavu PDV-a, uz prethodno plaćene zaostatke i kazne.

Greška 2. Izdan je “ekstra” račun

U mnogim organizacijama pripremom primarnih dokumenata i računa bave se menadžeri, a ne zaposlenici u računovodstvu. Stoga se nakon završetka tromjesečja ponekad pokaže da je evidentirana prodaja robe (rad, usluga) koja nije postojala.

Takve situacije tipične su za organizacije koje izvode građevinske i instalacijske radove. Zadnjeg dana tromjesečja izvođač je sastavio zapisnik o izvršenim radovima i izdao račun, no naručitelj je iz objektivnih razloga odbio potpisati zapisnik. U takvoj situaciji nema realizacije radova, što znači da je račun preuranjeno ispostavljen. Sukladno tome, mora se poništiti.

Federalna porezna služba Ruske Federacije objašnjava da ako prodavatelj nije evidentirao izdani račun u prodajnoj knjizi, a kupac u kupovnoj knjizi, tada ne nastaju porezne posljedice za strane u transakciji (Pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije od 30. travnja 2015. N BS-18-6/499@ ). Naime, da bi poništio pogrešno izdani račun, prodavatelj mora poništiti upis o tome u prodajnu knjigu.

Ukoliko je kupac evidentirao pogrešno izdani račun u knjizi otkupa, tada treba poništiti upis o tome u knjizi otkupa. Kao što je već navedeno, ako je potrebno izvršiti izmjene u knjizi prodaje ili knjizi nabave nakon završetka tromjesečja, takvi se ispravci vrše u dodatnim listovima knjige prodaje (knjige nabave), tj. zapisi "ekstra" faktura se poništavaju (numerički pokazatelji odražavaju se negativnom vrijednošću).

Greška 3. Registriran je račun s netočnim brojevima (precijenjen ili podcijenjen iznos PDV-a za plaćanje)

Kod evidentiranja ispravno popunjenih računa možete pogriješiti prilikom popunjavanja knjige nabave (knjige prodaje) unosom netočnih podataka. U tom slučaju, radi ispravljanja grešaka, poništavaju se netočni unosi fakture, tj. u dodatnom listu prodajne knjige (knjiga nabave) ponavljaju pogrešne unose, ali brojčane pokazatelje označavaju znakom minus i unose točan unos.

U takvoj situaciji, neovisno o rezultatima preračuna, potrebno je podnijeti ažuriranu prijavu PDV-a. Ako je porezni obveznik podcijenio iznos PDV-a koji treba platiti, tada je prije podnošenja „pojašnjenja“ potrebno platiti zaostatke i pripadajuće kazne.

Pogreška 4. Zaboravio sam prijaviti odbitak PDV-a

Praksa pokazuje da porezni obveznici najčešće zaboravljaju odbiti PDV obračunat po primitku predujma kada odražavaju isporuku robe (radova, usluga) (članak 171. stavak 8., članak 172. stavak 6. Poreznog zakona Ruske Federacije). Mnogi ljudi zaborave odbiti PDV plaćen kao porezni agent. U tim situacijama, ako porezni obveznik želi iskoristiti „zaboravljene” odbitke, treba podnijeti ažuriranu prijavu PDV-a, povećavajući iznos odbitaka.

Činjenica je da se, prema Ministarstvu financija Ruske Federacije, svi odbitci ne mogu prenijeti na kasnije razdoblje.

U skladu s klauzulom 1.1. članka 172. Poreznog zakona Ruske Federacije, odbitak PDV-a na dobra (radove, usluge) navedene u stavku 2. članka 171. Poreznog zakona Ruske Federacije, tj. PDV koji prikazuju prodavači i „carinski” PDV može se prijaviti u roku od tri godine nakon što su dobra (radovi, usluge) prikazana u računovodstvu. Štoviše, odbici se mogu zahtijevati u dijelovima u različitim kvartalima (Pismo Ministarstva financija Rusije od 18. svibnja 2015. N 03-07-RZ/28263).

Iznimke uključuju dugotrajnu imovinu, opremu za instalaciju i (ili) nematerijalnu imovinu. Na njih se može prenijeti PDV, ali mora biti deklariran u cijelosti (odnosno, odbitak se ne može djelomično prenijeti) (Pismo Ministarstva financija Rusije od 19. prosinca 2017. N 03-07-11/84699).

Odbici koji nisu navedeni u klauzuli 1.1. Članak 172. Poreznog zakona Ruske Federacije ne može se prenijeti na kasnije razdoblje.

Sukladno tome, ako porezni obveznik otkrije da je zaboravio odbiti PDV obračunan po primitku predujma na dan otpreme dobara (radova, usluga) ili PDV koji je platio porezni agent, a ne želi se raspravljati s poreznim tijelima, takve odbitke treba prijaviti u tromjesečju u kojem su ispunjeni uvjeti za odbitak, tj. u ažuriranoj prijavi PDV-a. Ovi odbitci ne bi se trebali prenositi na kasnije razdoblje (Pisma Ministarstva financija od 21.07.2015. N 03-07-11/41908, od 09.04.2015. N 03-07-11/20290).

Istodobno, norme poglavlja 21 Poreznog zakona Ruske Federacije mogu utvrditi druge rokove za odbitke PDV-a. Na primjer, odbitak PDV-a pri povratu predujma ili povratu robe (rad, usluge) moguć je nakon što se odgovarajuće transakcije usklađivanja u vezi s povratom robe ili odbijanjem robe (rad, usluge) odraze u računovodstvenim evidencijama, ali najkasnije godinu dana od datuma povrata ili odbijanja ( stavak 5. članka 171. i stavak 4. članka 172. Poreznog zakona Ruske Federacije).

A odbici za račune za usklađenje provode se u roku od tri godine od datuma izdavanja računa za usklađenje (članak 171. članak 13. i članak 172. članak 10. Poreznog zakona Ruske Federacije). Stoga se takvi odbici mogu iskazati iu tekućem razdoblju iu ažuriranoj prijavi PDV-a, ako su, naravno, rokovi za

Nisu izostavljeni odbici PDV-a.

Dakle, ako porezni obveznik otkrije da je zaboravio ostvariti odbitak PDV-a koji može iskoristiti naknadno, nije potrebno podnositi ažuriranu prijavu PDV-a. Može se prijaviti u tekućem razdoblju. Ako je nemoguće “prenijeti” odbitak na kasnije razdoblje, za ostvarivanje prava na odbitak potrebno je podnijeti “pojašnjenje”. U tom slučaju zaboravljeni račun treba evidentirati na dodatnom listu knjige nabave tromjesečja u kojem je nastalo pravo na odbitak.

Greška 5. Došlo je do greške prilikom ispunjavanja računa

Ako je prilikom popunjavanja računa napravljena pogreška, npr. navedena je pogrešna cijena proizvoda, pomiješana je porezna stopa i sl., tj. Pogreška na računu sprječava porezne vlasti da identificiraju prodavatelja, kupca, robu (rad, usluge), njihov trošak, iznos i stopu PDV-a; račun se mora ispraviti (klauzula 2 članka 169 Poreznog zakona Ruske Federacije ). U suprotnom, kupac ne može odbiti PDV.

Računi se ispravljaju izdavanjem ispravljenog (ispravno popunjenog) računa s istim brojem i datumom. U tom slučaju u redak 1a upisuje se broj i datum ispravka računa. Preostali pokazatelji fakture popunjavaju se onako kako su trebali biti inicijalno (ispravno).

Nakon što je račun ispravljen, prodavatelj mora izvršiti ispravak u knjizi prodaje za razdoblje u kojem je originalni račun evidentiran. Ako se račun ispravlja nakon isteka tromjesečja u kojem je evidentiran u prodajnoj knjizi, tada se ispravci prodajne knjige vrše u dodatnom listu prodajne knjige za tromjesečje u kojem je evidentiran račun s greškom.

Briše se evidencija netočno ispunjenog računa, tj. njeni brojčani pokazatelji se označavaju negativnom vrijednošću i evidentira ispravljeni račun.

Nakon sastavljanja dopunskog lista knjige prodaje potrebno je podnijeti ažuriranu prijavu PDV-a, bez obzira na promjenu porezne osnovice PDV-a, uklj. zaštititi kupca od nepotrebnih interakcija s poreznim tijelima.

Ukoliko je kupac primio ispravljeni račun, može odbiti PDV u razdoblju u kojem je ostvario odbitak po pogrešno popunjenom računu. Porezni obveznici službeno su dobili ovo pravo od 1. listopada 2017. (Rezolucija Vlade Ruske Federacije od 19. kolovoza 2017. N 981), nakon što su unesene izmjene i dopune pravila za ispunjavanje dokumenata o PDV-u odobrenih Uredbom Vlade Ruske Federacije od 26. prosinca 2011. N 1137 (u daljnjem tekstu Rezolucija N 1137).

Od 1. listopada 2017. ispravljeni račun primljen nakon isteka poreznog razdoblja evidentira se u dodatnom listu knjige nabave za tromjesečje u kojem je račun evidentiran prije nego što su na njemu izvršeni ispravci (čl. 4. i čl. 9. Pravilnika o knjigovodstvenim nabavkama koje se koriste u obračunu poreza na dodanu vrijednost, odobrenih Rješenjem br. 1137). U tom slučaju poništava se unos o netočno popunjenom računu (točka 3. i točka 5. Pravila za popunjavanje dodatnog lista knjige nabave koja se koristi za obračun poreza na dodanu vrijednost, odobrena Rješenjem br. 1137).

Primjerice, kupac je u trećem tromjesečju 2017. prihvatio PDV na pogrešno popunjen račun, au drugom kvartalu 2018. dobio je ispravljeni račun. U tom slučaju će u dopunskom listu knjige nabave za 3. kvartal 2017. poništiti upis o netočno popunjenom računu i evidentirati ispravljeni račun.

I tu se može postaviti pitanje: treba li kupac podnijeti ažuriranu prijavu PDV-a ako se iznos odbitaka nije promijenio? Na primjer, u 3. kvartalu 2017. kupac je prihvatio odbitak PDV-a na robu na temelju fakture u iznosu od 118 000 rubalja, tj. 18.000 PDV-a, au 2. tromjesečju 2018. primio je ispravljeni račun u iznosu od 236.000 RUB, uklj. PDV 36.000 rub.

Kako se iznos odbitka u izmijenjenoj prijavi PDV-a ne bi povećao, porezni obveznik odlučio je odbitak po izmijenjenom računu iskazati u dijelovima, tj. poništio je unos o netočno ispunjenom računu u iznosu od 118.000 RUB. i evidentirao ispravljeni račun u dodatnom listu knjige nabave za 3. kvartal 2017. godine, navodeći u stupcu 15 dodatnog lista knjige nabave trošak robe (rada, usluga) iskazan u stupcu 9 na retku „Ukupno plativo” ispravljenog računa (u našem primjeru - 236 000 rubalja), au stupcu 16 - iznos PDV-a prihvaćen za odbitak - 18 000 rubalja. Odrazio je preostali dio odbitka (18 000 RUB) na ispravljenom računu u knjigama nabave tekućeg razdoblja. Sukladno tome iznos odbitka PDV-a na temelju rezultata 3. kvartala 2017. nije se mijenjao.

Činjenica je da značajne pogreške u fakturi, posebice pogreške u trošku robe i iznosu PDV-a koji se potražuje, lišavaju kupca prava na odbitak PDV-a (točka 2. članka 169. Poreznog zakona Ruske Federacije). Sukladno tome, neovisno o tome je li kupac dobio ispravljeni račun ili ne, odbitak za netočno ispunjen račun nije moguć. To znači da je kupac odbitkom PDV-a precijenio iznos odbitaka, tj. napravio pogrešku koja je dovela do neplaćanja poreza i dužan je to ispraviti (1. stavak članka 81. Poreznog zakona Ruske Federacije). Odbitak PDV-a po ispravljenom računu je pravo poreznog obveznika i to pravo treba iskazati u prijavi PDV-a.

Osim toga, ako kupac nema ažuriranu prijavu PDV-a, podaci iz ažurirane prijave PDV-a prodavatelja neće se "srušiti" s podacima povrata kupca. Stoga postoji rizik da će porezno tijelo u slučaju nepodnošenja ažurirane prijave PDV-a prilikom nadzora na licu mjesta „izbaciti“ iz odbitka cjelokupni iznos PDV-a po netočno ispunjenom računu, dok porezno tijelo neće “nametnuti” poreznom obvezniku pravo na odbitak po ispravljenom računu .

Kako ispuniti i sastaviti ažuriranu prijavu PDV-a?

Nakon izvršenih izmjena u knjizi prodaje i(li) knjizi nabave, predajemo ažuriranu prijavu PDV-a. Ažurirana prijava mora sadržavati one dijelove prijave i priloge uz njih koji su prethodno dostavljeni poreznom tijelu, uzimajući u obzir promjene koje su u njima napravljene, kao i druge dijelove prijave i priloga uz njih, u slučaju promjena (dodaci) koji im se unose (klauzula 2. Postupak popunjavanja PDV prijave, odobren Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 29. listopada 2014. N MMV-7-3/558@ (u daljnjem tekstu: Postupak popunjavanja deklaracije)).

Oni. Odjeljci 1-7 prijave PDV-a podnose se “ponovno” (podložno potrebnim ispravcima). Tako, na primjer, ako je porezni obveznik pogriješio u iznosu porezne osnovice ili odbitka PDV-a iskazanih u odjeljku 3. prijave PDV-a, treba uskladiti podatke u ovom odjeljku i prikazati ukupni iznos PDV-a koji treba platiti proračunu. u odjeljku 1. Deklaracije.

Pri korištenju dodatnog lista prodajne knjige i/ili knjige nabave za ispravak pogreške, ažuriranu deklaraciju potrebno je dopuniti Dodatkom br. 1 Odjeljku 9. (podaci s dodatnog lista prodajne knjige) i (ili) Prilog broj 1 uz rubriku 8. (podaci iz dodatnog lista knjige nabave). Istodobno, u odjeljcima od 8 do 12, ako ih nije potrebno ispraviti, u stupcu 3 u retku 001 pokazatelj relevantnosti informacije označava se brojem "1", au recima 005, 010 - stavlja se 190 crtica (točka 45.2 i dr. Postupka za ispunjavanje deklaracije).

U Prilogu br. 1., rubrici 8. i 9. deklaracije, u retku 001 brojkom "0" označava se relevantnost podatka. Oni. podatke iz knjige prodaje i nabave, kao i podatke iz rubrika 10-12 deklaracije (ako su bili uključeni u početnu deklaraciju) nije potrebno ponovno učitavati, samo podatke iz dodatnih listova knjige prodaje i nabave. knjiga će biti učitana u Dodatak br. 1 odjeljku 8 i odjeljku 9.

Ako je porezni obveznik već podnio ažuriranu prijavu i ponovno se pojavi takva potreba, tj. nekoliko dodatnih listova sastavljeno je u prodajnu knjigu ili knjigu kupnje za isto tromjesečje; u Dodatku br. 1 Odjeljku 8. i (ili) 9, podaci iz nekoliko dodatnih listova odražavaju se kao jedan dodatni list.

Oni. redovi 090 - 300 Dodatka br. 1 odjeljku 9 deklaracije odražavaju podatke navedene u stupcima 2 - 8, 10 - 19 svih dodatnih listova prodajne knjige (članak 48.8. Postupka za ispunjavanje porezne prijave za vrijednost dodani porez, odobren Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 29.10.2014. N MMV-7-3/558@). Na isti način popunjava se i Prilog broj 1 uz Odjeljak 8.

Ispitali smo samo "najpopularnije" pogreške u prijavi PDV-a i moguće opcije za njihovo ispravljanje. Za sva pitanja obratite se Pravovest reviziji. Naši konzultanti, revizori i odvjetnici uvijek su spremni pomoći u rješavanju složenih pitanja.

Potreba za usklađivanjem PDV-a javlja se prilikom promjene nabavne ili prodajne cijene. U tim slučajevima izdaju se računi za ispravak. Usklađivanje PDV-a u 1s 8.3 formatirano je na sljedeći način.

Najprije ćemo generirati ulazne i izlazne fakture koje ćemo kasnije uskladiti.

Na slici 1 vidimo br. 00BP-000003 (dobavljač Aquilon). br. 123 (sl. 2).

Pretpostavimo da je pri kupnji serije robe od 1000 ili više komada dobavljač osigurao popust, zbog čega su se smanjili i ukupni trošak i PDV. Kako bismo odrazili smanjenje vrijednosti, na temelju fakture br. 00BP-000003 generirat ćemo br. 1 od 23. siječnja 2017. (Sl. 3.)

Na stranici “Proizvodi” moguće je odrediti novu cijenu (slika 4). Iznosi u stupcima “Trošak”, “PDV”, “Ukupno” izračunavaju se automatski.

Kao iu fakturi, moguće je evidentirati fakturu u dokumentu poravnanja (slika 5). Ova će faktura biti faktura za korekciju.

Faktura prilagodbe u 1C 8.3 malo se razlikuje od uobičajene. Sadrži polja koja označavaju promjenu vrijednosti. U našem primjeru popunjena su polja za smanjenje iznosa.

Kreirajmo sada i . Analizirajmo oba izvješća odjednom, jer kada se trošak smanji, faktura korekcije treba ići u knjigu prodaje, a primarna faktura treba ići u knjigu nabave.

Generirajmo izvješće "Knjiga kupnje" (slika 6). U njemu se pojavio redak za drugu stranu "Aquilon"

Provjerimo prodajnu knjigu (slika 7). Ovo izvješće sadrži unos računa usklađenja br. 1 od 23.01.2017., nastalog na temelju računa br. 123 od 16.01.2017. Tako je!

Usklađivanje PDV-a za povećanje

Sada razmotrimo opciju s povećanjem troškova.

Besplatno nabavite 267 video lekcija o 1C:

Kupujemo isti proizvod "Sprats", ali od drugog prodavača iu manjim količinama za iznos od 21.240 rubalja (slika 8). Prodavatelj je iz nekog razloga povećao cijenu i izdao račun za korekciju. Ako se kupac složi s novim uvjetima, sastavlja se dokument o usklađenju s vrstom transakcije „Prilagodba prema dogovoru stranaka“. Kao iu prvom slučaju, takav se dokument može generirati izravno iz fakture pomoću gumba „Kreiraj na temelju” (slika 9).

Na temelju ispravka primitka izrađuje se račun za ispravak (slika 10).

U ovom slučaju ne možete bez regulatorne operacije - trebate ispuniti i objaviti dokument „Stvaranje unosa u knjizi nabave” (Sl. 11).

Podsjetimo, na originalnom računu broj 2 od 17. siječnja 2017. godine označena je kućica “Iskaži PDV u knjizi nabave...” pa se podaci iz ovog dokumenta ne nalaze u tabličnom dijelu. Ali postoji zapis o našoj prilagodbi. Kao rezultat toga, oba računa završavaju u knjizi nabave (slika 12).

Rezimirati. Smanjenje vrijednosti odražava se u knjizi prodaje, povećanje u knjizi nabave.

Prilagodba implementacije u 1C 8.3

Slični dokumenti generiraju se kada . Ali u ovom slučaju konta usklađenja, kada se troškovi prodaje smanje, idu u knjigu nabave, a kada se povećaju, u knjigu prodaje.

Kreirajmo dvije implementacije i dvije prilagodbe na temelju njih.

Na sl. 13 vidimo prilagodbu prodaje uz smanjenje troškova.

Forma „izdanog“ računa za ispravak je ista kao i „primljenog“. Također ispunjava detalje za povećanje i smanjenje iznosa (Sl. 14).

Slika 15 prikazuje prilagodbe prodaje s povećanjem troškova.

Na slici 16 prikazana je faktura usklađenja nastala na temelju usklađenja br. 00BP-000002 (povećanje troška).

Provjerimo u kojim se izvješćima nalaze ispravni računi izdani s povećanjem i umanjenjem vrijednosti.

Očekivano, povećanje troškova prodaje odražava se u prodajnoj knjizi (slika 17). U ovom izvješću pojavila se faktura usklađenja br. 3 od 4 od 27. siječnja 2017. za protustranku Apollo.

Uvijek je neugodno otkriti pogrešku u prihvaćenoj prijavi PDV-a, a ako je ta pogreška dovela do podcjenjivanja iznosa poreza, onda postaje dvostruko neugodno, jer ćete u tom slučaju morati predati ažuriranu prijavu i platiti iznos koji nedostaje . U ovom ću vam članku reći kako izbrisati pogrešno uneseni dokument o primitku i generirati ažuriranu prijavu PDV-a otkazivanjem unosa knjige kupnje u programu 1C: Enterprise Accounting 8 izdanje 3.0.

Situacije s pogrešnim unosom dokumenta nisu tako rijetke. Na primjer, ponekad računovođa unese dokumente u program pomoću skeniranih kopija, ali dobavljač nikada ne dostavi originale i nestane. Ili se u primarnim dokumentima otkriju ozbiljne pogreške koje ne dopuštaju odbitak PDV-a na njih, a mogućnost dobivanja ispravne verzije iz nekog razloga nije dostupna. Tehničke greške su moguće i kada se prilikom unosa dokumenta u program odabere pogrešna druga ugovorna strana, navede pogrešan datum i sl. U svakom slučaju, ako smo na nekom dokumentu greškom iskazali PDV po odbitku, potrebno je generirati storno knjiženja u knjigovodstvenim kontima, kao i ispravnu prijavu PDV-a za razdoblje u kojem je upisan pogrešan dokument.
Da biste poništili pogrešno uneseni dokument u programu 1C: Enterprise Accounting 8, idite na karticu "Operacije" i odaberite stavku "Operacije unesene ručno".

Izrađujemo novi dokument s tipom operacije “Storn dokumenta”.

U polju „Dokument za storniranje“ označite pogrešno uneseni dokument o primitku, automatski se popunjavaju knjiženja u knjigovodstvenim kontima i registru obračuna PDV-a.

Napominjemo da osim kartice „Računovodstveno i porezno računovodstvo”, koja odražava storniranje transakcija za primitak usluga, dokument također ima karticu „PDV prikazano”, namijenjenu za izmjene podsustava poreznog računovodstva PDV-a. Zato je potrebno operaciju formalizirati kao storno dokumenta, ispravnim odabirom pogrešnog primitka, a ne samo ručnom operacijom kreirati knjigovodstvena knjiženja za konta.
Ali da biste poništili unos u knjizi nabave, ova operacija nije dovoljna; morate kreirati još jedan dokument koji se zove „Odraz PDV-a za odbitak” i koji se također nalazi na kartici „Operacije”.

Izrađujemo novi dokument, odabiremo drugu ugovornu stranu, ugovor, pogrešnu potvrdu i označavamo sve okvire na kartici "Glavni", označavajući dodatno razdoblje snimanja. list.

Idite na karticu "Robe i usluge" i kliknite na "Ispuni" - "Ispuni prema dokumentu plaćanja".

Budući da moramo poništiti unos knjige nabave, nakon automatskog popunjavanja dokumenta sve iznose na ovoj kartici mijenjamo u negativne, au stupcu „Događaj“ odabiremo „PDV predan na odbitak“.

Knjižimo dokument i gledamo knjiženja

Sada ćemo generirati ažuriranu deklaraciju za 3. kvartal 2016. (razdoblje kada je greška napravljena). Da biste to učinili, idite na karticu "Izvješća" i odaberite stavku "Regulirana izvješća".

Izrađujemo novu prijavu PDV-a, označavamo broj korekcije i ispunjavamo izvješće.

Podaci o izvršenoj prilagodbi moraju se odraziti u odjeljku 8. dodatka. 1

Budimo prijatelji u

Saznajte kako predati ažuriranu prijavu PDV-a. Ako greška nije u iznosu PDV-a, ne morate ispravljati deklaraciju, već poslati obrazloženje kao odgovor na zahtjev. U suprotnom, potrebno je pojašnjenje.

Poduzeća pripremaju ažurirane prijave PDV-a prema posebnim pravilima.

Kada je potrebno podnijeti ažuriranu prijavu PDV-a?

Tvrtka mora podnijeti dopunu ako je podcijenila iznos poreza. Ako je pogreška dovela do preplate, nije potrebno ispuniti pojašnjenje. Ovo su opća pravila koja su sadržana u Poreznom zakoniku Ruske Federacije (klauzula 1, članak 54, klauzula 1, članak 81). Međutim, za PDV je sigurnije podnijeti dopunu, čak i ako je pogreška dovela do preplate. Uostalom, ovaj postupak je predviđen u pravilima za popunjavanje knjige prodaje i knjige kupovine.

Prema pravilima tvrtke, oni ispravljaju prodajnu knjigu i knjigu nabave u dodatnim listovima za razdoblje pogreške (točka 3, 11 Pravila za vođenje prodajne knjige, klauzula 9 Pravila za vođenje knjige nabave , odobren Uredbom Vlade Ruske Federacije od 26. prosinca 2011. br. 1137). Zatim, na temelju dodatnih listova, računovodstveni program generira ažuriranu deklaraciju. Stoga, čak i ako je došlo do preplate zbog pogreške, sigurnije je ne ispravljati je u trenutnoj deklaraciji, već izvršiti dopunu. U kojim situacijama je potrebno pojašnjenje, možete vidjeti na dijagramu.

Kada je potrebno pojašnjenje PDV-a?

Kako možete predati ažuriranu prijavu PDV-a?

Kako podnijeti izjavu o PDV-u nije jasno navedeno u pravilima (Postupak za ispunjavanje deklaracije, odobren nalogom Federalne porezne službe Rusije od 29. listopada 2014. br. MMV-7-3/558). Poreznici predlažu da to učinite na jedan od tri načina.

Prvi način je da se poreznoj upravi pošalju samo podaci s dopunskih listova knjige nabave ili knjige prodaje. Drugi je ponovno slanje poreznoj upravi cijele knjige nabave ili knjige prodaje ili cijelog dnevnika računa. Treći je kombinirati prvu i drugu metodu.

Koju metodu odabrati ovisi o vrsti pogreške.

Kako označiti ažuriranu prijavu PDV-a

Na naslovnoj stranici ažuriranja ispunite polje "Broj prilagodbe". Na primjer, ako prvi put podnosite ažuriranje za izvještajno tromjesečje, tada morate unijeti broj 1, ako drugi put - 2, itd. U suprotnom, inspektori mogu smatrati da je tvrtka poslala početnu deklaraciju i zahtijevati kaznu za kašnjenje.

U odjeljcima 8-12 izjave nalazi se redak 001 "Naznaka relevantnosti prethodno dostavljenih podataka." Ne popunjava se u početnoj izjavi poduzeća. A ako tvrtka podnese dopunu, tada u retku 001 morate navesti vrijednost 0 ili 1. Broj 0 znači da tvrtka ispravlja nešto u odjeljku, pa porezna uprava mora zamijeniti podatke u primarnoj prijavi s ispravio jedan. Ako tvrtka označi 1, tada su podaci o rubrici aktualni i ne trebaju se mijenjati.

U računovodstvenom programu u retku 001 pojašnjenja umjesto brojeva 0 ili 1 može biti njihov opis. Na primjer, umjesto 1 - "prethodno pružene informacije su relevantne", 0 - "irelevantne". Odaberite željenu opciju.

Kako ispraviti greške u knjizi nabave i knjizi prodaje

Ako tvrtka treba ispraviti greške u knjizi prodaje i knjizi nabave, prikladna je metoda koju porezni stručnjaci na seminarima nazivaju "delta". Njegova je bit da tvrtka u pojašnjenje uključuje samo one podatke koji su bili netočni u početnoj deklaraciji.

Na primjer, ako je došlo do pogreške u jednom retku u knjizi nabave, tada tvrtka daje točne podatke iz tog retka u Dodatku 1 Odjeljku 8 pojašnjenja. No tvrtka ne predaje odjeljak 8 inspektoratu drugi put.

Metoda je u potpunosti u skladu s pravilima popunjavanja knjige prodaje i knjige nabave. Prema ovim pravilima, greške se moraju ispraviti u dodatnim listovima prodajne knjige i knjige nabave (točka 9. Pravila za vođenje knjige nabave, točka 11. Pravila za vođenje prodajne knjige, odobrena Uredbom Vlade RH). Ruska Federacija od 26. prosinca 2011. br. 1137). Tvrtka više ne ispravlja knjigu prodaje i knjigu nabave na kraju kvartala.

„Delta“ metoda pretpostavlja da se na temelju dodatnog lista u pojašnjenju formira Dodatak 1 odjeljku 8 ili 9. Odnosno, tvrtka u pojašnjenju uključuje podatke samo o onim recima koje je netočno ispunila u originalna deklaracija.

Delta metoda može se koristiti, primjerice, ako je tvrtka od dobavljača dobila ispravljeni račun za prethodno tromjesečje.

Tvrtka ispravlja grešku u knjizi nabave. Na temelju dodatnog lista knjige nabave program će generirati prilog 1 rubrici 8. U liniji 001 ovog priloga treba staviti 0. A u rubrici 8 u istoj liniji - 1.

Primjer
U rujnu je tvrtka Torgsnab LLC kupila robu u vrijednosti od 592.360 rubalja, uključujući PDV - 90.360 rubalja. Računovođa je evidentirao fakturu u nabavnoj knjizi za treće tromjesečje.

Ukupni iznos odbitaka za ovo tromjesečje iznosi 3 590 750 RUB. Tvrtka je u deklaraciju uključila naslovnu stranicu, odjeljke 1, 3, 8 i 9.

Dobavljač je pronašao grešku u trošku robe i dostavio tvrtki ispravljeni račun u studenom. Trošak robe na ispravljenom računu iznosi 590.000 rubalja, uključujući PDV - 90.000 rubalja.

Računovođa Torgsnab LLC poništio je unos na originalnom računu u dodatnom listu knjige nabave za treće tromjesečje. Uzorak dodatnog lista kupovne knjige.

Zatim je računovođa generirao ažuriranu deklaraciju u programu. Sadržaj ovog izvješća:

Dodatak 1 rubrici 8, gdje se u red 001 upisuje vrijednost 0.

Računovođa je evidentirao ispravljeni račun u knjizi nabave za četvrto tromjesečje.

Tvrtka ispravlja grešku u prodajnoj knjizi. Na temelju dodatnog lista prodajne knjige program će generirati Dodatak 1 uz rubriku 9 deklaracije. U retku 001 Dodatka 1 trebate navesti vrijednost 0. A u odjeljku 9 - 1.

Porezne vlasti će u svoju bazu podataka učitati podatke iz Dodatka 1. Ali neće zamijeniti preostale pokazatelje u odjeljcima 8 i 9.

Primjer
Tvrtka Dobavljač doo greškom je dva puta evidentirala istu fakturu za otpremu robe u knjizi prodaje za treće tromjesečje. Računovođa tvrtke otkrio je pogrešku u studenom.

Računovođa je sastavio dodatni list knjige prodaje za treće tromjesečje. U njemu je računovođa poništio dodatni unos na fakturi za otpremu. Na temelju dodatnog lista, računovodstveni program je generirao Dodatak 1 Odjeljku 9 ažurirane deklaracije.

Kao dio početne deklaracije za treće tromjesečje, tvrtka je dostavila naslovnu stranicu, odjeljak 1, 3, 8 i 9.

Računovođa je uključio u ažuriranu izjavu:

Naslovna stranica, odjeljak 1 i 3;

Odjeljci 8 i 9, u kojima se u retku 001 ispisuje vrijednost 1;

Dodatak 1 odjeljku 9, u kojem je vrijednost 0 postavljena u retku 001.

Kako ispraviti greške u dnevniku računa

Za posrednike koji su otkrili pogrešku u dnevniku faktura, prikladna je metoda "zamjene". Sastoji se od činjenice da organizacija šalje u pojašnjenje sve podatke iz računovodstvenog dnevnika, a ne samo one pokazatelje koje je potrebno ispraviti.

Ukoliko se utvrdi pogreška u dijelu 1. dnevnika, odnosno u podacima izdanih računa, tada će tvrtka u pojašnjenju poslati cijeli odjeljak 10. A ako se utvrdi netočnost u dijelu 2. dnevnika, tj. , u podacima primljenih računa, tada će tvrtka cijeli odjeljak uključiti u odjeljak pojašnjenja 11. U redak 001 odjeljka 10 ili 11 potrebno je unijeti vrijednost 0.

Metoda "zamjene" nije u suprotnosti s pravilima (odobrena Uredbom Vlade Ruske Federacije od 26. prosinca 2011. br. 1137). Prvo, pravila za vođenje dnevnika faktura ne zahtijevaju da tvrtka sastavlja dodatne listove za njega (Pravila za vođenje dnevnika faktura, odobrena Uredbom Vlade Ruske Federacije od 26. prosinca 2011. br. 1137). Drugo, stručnjaci iz Federalne porezne službe Rusije preporučuju ispravljanje dnevnika na sljedeći način: dodavanjem novog retka u računovodstveni dnevnik za izvještajno tromjesečje u kojem se trebaju poništiti netočni pokazatelji. Trošak robe i iznos poreza, kao iu dodatnim listovima knjige nabave ili knjige prodaje, trebaju biti naznačeni s predznakom minus. Zatim odrazite točne podatke u sljedećem retku.

Primjer
Tvrtka "Commissioner" LLC bavi se trgovinom na veliko, a također prodaje i kupuje robu prema ugovoru o komisionu. Prijava PDV-a za treće tromjesečje sadrži naslovnu stranicu, rubrike 1, 3, 8, 9, 10 i 11.

Računovođa je otkrio da su u knjigovodstvenom dnevniku za treće tromjesečje navedeni netočni podaci o računu primljenom od nalogodavca. Računovođa je ispravio stupac 12 dijela 1 i stupac 4 dijela 2 dnevnika računa. Kako bi inspekciji poslali točne pokazatelje, računovođa je sastavio ažuriranu deklaraciju. U pojašnjenju je računovođa uključio naslovnu stranicu, odjeljke 1, 3, 8, 9, 10 i 11. U odjeljcima 8 i 9 računovođa je naveo vrijednost 1 u retku 001, u odjeljcima 10 i 11 - 0.

Tehnički, metoda "zamjene" može se koristiti ako tvrtka ispravi greške u odjeljku 8 ili 9. To jest, u knjizi nabave i knjizi prodaje. Tada tvrtka ne izrađuje Dodatak 1 ovim odjeljcima (kao kod "delta" metode). I u retku 001 rubrike 8 ili 9 možete unijeti vrijednost 0. To znači da tvrtka u potpunosti zamjenjuje prodajnu knjigu ili nabavnu knjigu, a ne pojedinačne podatke u njoj.

Ali ako tvrtka odluči koristiti ovu metodu, morat će izvršiti izmjene ne na dodatnom listu, već izravno u knjizi prodaje ili knjizi nabave. Ovakav pristup nije u skladu s pravilima popunjavanja knjige nabave i knjige prodaje. To znači da se tijekom nadzora ne može isključiti novčana kazna za neispravno vođenje poreznih registara. To će biti 10.000 ili 30.000 rubalja. (Članak 120. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kako ispraviti greške u prodajnoj knjizi ili knjizi nabave iu knjigovodstvenom dnevniku

Kombinirana metoda je prikladna za posredničku tvrtku koja je pronašla greške i u knjizi nabave ili prodaje iu dnevniku faktura. Organizacija će ispraviti podatke iz knjige prodaje ili knjige nabave u dodatnom listu, odnosno metodom „delta“. A tvrtka će ispraviti podatke iz dnevnika izravno u samom dnevniku, odnosno metodom "zamjene".

Primjer
Iskoristimo uvjete prethodnog primjera. Recimo i da tvrtka greškom nije sastavila račun za primljeni predujam od kupca u trećem kvartalu. Ovu pretplatu uz otpremu robe primila je sama tvrtka, a ne pošiljatelj. To znači da treba ispraviti grešku u prodajnoj knjizi.

Računovođa je izdao avansni račun i evidentirao ga u dodatnom listu knjige prodaje za treće tromjesečje. Pojašnjenje mora sadržavati naslovnu stranicu, odjeljke 1, 3, 8, 9, 10, 11 i Dodatak 1 odjeljku 9.

U odjeljcima 8, 9 u retku 001 računovođa je naveo vrijednost 1, u Dodatku 1 odjeljku 9, u odjeljcima 10 i 11 u retku 001 - vrijednost 0