Računovodstveni podaci. Računovodstvene informacije Novi FSS obrazac za 9 mjeseci

Obrazac 4-FSS - uzorak popunjavanja za 1. kvartal 2019. s nultim podacima možete vidjeti u našem materijalu. Ovdje ćete pronaći opis mehanizma za ispunjavanje takvog izvješća, saznati koje listove treba ili ne treba ispuniti i dobiti druge važne informacije o sastavljanju nulte 4-FSS.

Što zakonodavstvo kaže o nultom 4-FSS-u?

Izvješćivanje socijalnog osiguranja u obrascu 4-FSS je izračun prikazan u tabelarnom obliku, koji sadrži podatke:

• o premijama osiguranja za obvezna osiguranja od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti (ASP i OPD), obračunanih i uplaćenih u izvještajnom razdoblju (za ozljede);
• izdaci za isplatu osiguranja po NSP i PZ.

Nulti izračun 4-FSS je vrsta izvješćivanja o osiguranju u nedostatku podataka o izvješćivanju. Ova situacija nastaje ako je tvrtka obustavila, prestala ili tek planira započeti s radom.

Uvjet za obveznu dostavu takvog obračuna sadržan je u čl. 24. Zakona „O obveznom socijalnom osiguranju od nesreća na radu i profesionalnih bolesti” od 24. srpnja 1998. br. 125-FZ. Ovaj članak govori o potrebi tromjesečnog izvještavanja o premijama osiguranja od strane svih osiguranika.

Saznajte tko uzima 4-FSS iz ovog članka.

Imajte na umu: samostalni poduzetnik bez zaposlenih ne podnosi nultu karticu Fondu za socijalno osiguranje, jer nije osiguravatelj.

U zakonu se ne spominje nulti obrazac 4-FSS. O ovoj vrsti izvješćivanja ništa se ne govori u naredbi FSS-a br. 381 od 26. rujna 2016., koja opisuje tehnologiju popunjavanja ovog obrasca za izvješćivanje.

Međutim, to ne znači da nedostatak podataka o izvješćivanju oslobađa osiguranike od podnošenja 4-FSS - svatko mora podnijeti izvješće u svakom tromjesečju izvješćivanja. Reći ćemo vam kako to učiniti u sljedećim odjeljcima.

Obavezni nulti listovi

Socijalno osiguranje očekuje 4-FSS od osiguranika u svakom slučaju – bez obzira jesu li u izvještajnom razdoblju izvršili uplate u korist pojedinaca ili ne. Ako se u izvješću nema što pisati, poslodavac će biti dužan dostaviti 4-FSS nulti obračun popunjen prema posebnim pravilima.

Njegova glavna razlika od običnog (podatcima ispunjenog) izračuna je smanjeni volumen prikazanih tablica.

Obračun 4-FSS - 2019 popunjava se na obrascu koji je odobrio. nalogom FSS-a od 26. rujna 2016. br. 381, s izmjenama i dopunama. od 07.06.2017. Možete ga preuzeti ispod.

Minimalni skup listova i tablica izvješća definiran je u stavku 2. Dodatka br. 2 Naredbe br. 381 - uključuje:

• Naslovnica;
• 3 tablice (1 - izračun osnovice za obračun premije osiguranja, 2 - izračun premije ozljeda i 5 - rezultati ocjene uvjeta rada).

Ovo su obvezni listovi za 4-FSS. Preostale tablice za izračun (1.1, 3 i 4) ne mogu se ispuniti - to je naznačeno u članku 2 Postupka za registraciju 4-FSS, odobrenog. naredbom broj 381 (prilog broj 2). Stoga možete izraditi nulti izračun bez njih.

U sljedećem ćemo odjeljku govoriti o specifičnostima popunjavanja ćelija tablica nultog izračuna.

Kako pripremiti izvješće ako nema podataka - nule, crtice ili prazna polja?

Da biste ispravno ispunili nulti izračun u obrascu 4-FSS, upotrijebite algoritam naveden u Dodatku br. 2 Narudžbe br. 381:

Osim toga, pojedine računske ćelije se uopće ne popunjavaju – ni nulama ni crticama. Na primjer:

• polje "Prestanak djelatnosti" koje se nalazi na naslovnoj stranici - prema klauzuli 5.6 Dodatka br. 2 Naredbe br. 381, u ovo polje upisuje se šifra "L" (ako je tvrtka ili samostalni poduzetnik likvidiran u izvještajnom razdoblju ) ili se uopće ne popunjava;
• polje "Proračunska organizacija" - s njim rade samo državni službenici (točka 5.12 Dodatka br. 2 Naredbe br. 381), au izvješćima drugih tvrtki i samostalnih poduzetnika ostaje prazno.

Iz ovih značajki tehnike popunjavanja izračuna može se izvući sljedeći zaključak:

• nule se unose samo u 1. i 2. ćeliju polja "OIB" i "OGRN" ako se vrijednost navedena u njima sastoji od 10, odnosno 13 znakova;
• U ćelijama tablica obrazaca, ako nema podataka, stavljaju se crtice;
• pojedine ćelije za određenu namjenu ostaju nepopunjene.

Ako generirate nekoliko različitih izvješća paralelno odjednom, pročitajte sljedeći odjeljak kako biste se zaštitili od pogrešaka.

Tehnologija popunjavanja izračuna - kako ne pogriješiti?

Gornja metoda popunjavanja polja tipična je samo za 4-FSS. Prilikom pripreme, na primjer, obračuna doprinosa koristi se drugačija shema (klauzula 2.20 Dodatka br. 2 naloga Federalne porezne službe br. MMV-7-11/551@ od 10.10.2016.):

• 12 poznanika polja „OIB” jedinstvenog obračuna za premije osiguranja popunjava se od prvih ćelija, a kod 10-znamenkastog OIB-a u zadnje 2 ćelije upisuju se crtice (npr. 8970652349--);
• pokazatelji koji nedostaju (kvantitativni i ukupni) popunjavaju se nulama; u ostalim slučajevima prazna polja su precrtana.

Uzorak nulte pojedinačne kalkulacije za premije osiguranja pogledajte na poveznici.

Nemojte brkati ove tehničke značajke dizajna različitih obrazaca za izvješćivanje, inače mogu nastati problemi s pravodobnim prihvaćanjem izračuna 4-FSS od strane stručnjaka za socijalno osiguranje. Oni ne mogu prihvatiti izračun iz formalnih razloga - zbog nepoštivanja zakonom utvrđenog postupka za njegovo ispunjavanje.

Saznajte koliko će osiguranik morati platiti ako zbog tehničke ili neke druge greške izračun nije predan na vrijeme.

Kada se numeričke vrijednosti unose u tablice nultog izvješća u nedostatku naknada i plaćanja "osiguranja"?

Opisana shema za popunjavanje izračuna (naime, stavljanje crtica u one ćelije tablice za koje nema indikatora) ne može se koristiti kontinuiranom metodom. Odnosno, prilikom popunjavanja nultog izračuna 4-FSS također je potrebno uzeti u obzir osobitosti popunjavanja pojedinačnih ćelija. Uključujući:

U sljedećem odjeljku saznajte tehnologiju za pripremu najnovije tablice 4-FSS.

Gdje mogu dobiti informacije za tablicu 5?

Uvijek popunite ovu tablicu, bez obzira na to jesu li pokazatelji u drugim tablicama za izračun ili ne. Posvećen je rezultatima posebne ocjene uvjeta rada (SOUT) i obveznim zdravstvenim pregledima obavljenim početkom godine.

Molimo vas da sve ćelije stavite crtice ako ste u tekućoj godini registrirani kao osiguravatelj. Ostala trgovačka društva i samostalni poduzetnici trebaju prikupljati podatke:

• iz kadrovske službe - o broju radnih mjesta (ovaj podatak je potreban za stupac 3), broju djelatnika koji su obvezni obaviti liječničke preglede (stupac 7) i onih koji su ih već prošli (stupac 8);
• iz SUR izvješća - o broju certificiranih radnih mjesta, uključujući i ona klasificirana kao štetni i opasni uvjeti rada (stupci 4-6).

Reći ćemo vam što zakon o JUGU naziva štetnim radnim uvjetima.

Uzorak 4-FSS s primjerom za osiguranika početnika

Razmotrimo shemu za ispunjavanje 4-FSS 2019 za tvrtku stvorenu u 3. kvartalu.

Primjer

Početni podaci:

• Stroika Plus LLC registrirana je u kolovozu 2019.
• Na kraju 3. tromjesečja aktivnosti još nisu bile započete, kadrovi nisu bili zapošljeni, isplate nisu izvršene, premije osiguranja nisu plaćene.
• Uposlenik je samo direktor.
• Stopa doprinosa za slučaj ozljede iznosi 2,3% (bez popusta i dodataka).
• SOUT je zakazan za prosinac 2019.

Unatoč nedostatku aktivnosti, u listopadu 2019. tvrtka će morati predati svoj prvi obračun socijalnom osiguranju u obrascu 4-FSS. Bit će nula jer nema podataka za popunjavanje:

• stol 1—nisu akumulirane isplate ozljeda;
• stol 2 - Stroika Plus LLC nije provela međusobne obračune s Fondom za socijalno osiguranje;
• stol 5—nema podataka o rezultatima posebnih testova i obveznih zdravstvenih pregleda.

Kako izvršiti nulti izračun, pogledajte uzorak popunjavanja 4-FSS, najnovije izdanje 2019.

Rezultati

Svi osiguranici ispunjavaju obrazac za izračun 4-FSS. Ukoliko u izvještajnom razdoblju nisu radili ili su privremeno obustavili rad, dužni su na ovom obrascu dostaviti nulti obračun. Ako nema podataka za izvješćivanje, potrebno je ispuniti 3 obvezne tablice (1, 2 i 5).

Je li novi obrazac 4-FSS odobren za 9 mjeseci 2017.? Što je novo u obrascu? U ovom materijalu možete saznati o promjenama u izračunu 4-FSS i besplatno preuzeti novi obrazac 4-FSS (u najnovijem izdanju).

Što je 4-FSS u 2017

Sve organizacije i poduzetnici koji građanima plaćaju naknade koje podliježu obveznim doprinosima za socijalno osiguranje (1. stavak, članak 24. Zakona br. 125-FZ od 24. srpnja 1998.) moraju podnijeti izračune na obrascu 4-FSS.

Obrazac 4-FSS je Obračun obračunanih i uplaćenih premija osiguranja za obvezna socijalna osiguranja od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti te izdataka za isplatu osigurateljnog osiguranja. Od 2017. godine na snazi ​​je novi obrazac 4-FSS, odobren Nalogom FSS-a br. 381 od 26. rujna 2016.

Obrazac izvješća 4-FSS uključuje:

• Naslovnica;
• tablica 1. “Izračun osnovice za obračun premije osiguranja”;
• Tablica 1.1 "Informacije potrebne za izračun premija osiguranja od strane osiguranika navedenih u stavku 21. članka 22. Saveznog zakona od 24. srpnja 1998. br. 125-FZ." (za situacije kada su zaposlenici privremeno zaposleni u drugoj organizaciji ili kod samostalnog poduzetnika);
• tablica 2. »Obračuni za obvezno socijalno osiguranje od nesreće na radu i profesionalne bolesti«;
• Tablica 3. “Izdaci obveznog socijalnog osiguranja od nesreće na radu i profesionalne bolesti”;
• tablica 4. „Broj oštećenika (osiguranika) u svezi s osiguranim slučajem u izvještajnom razdoblju”;
• Tablica 5. “Informacija o rezultatima posebne ocjene uvjeta rada i obveznih prethodnih i periodičnih zdravstvenih pregleda radnika na početku godine.”

Novi obrazac za izvješćivanje za 9 mjeseci

Od 06.07.2017., Nalogom FSS-a br. 275, unesene su neke izmjene u obrazac obračuna, koje će se morati uzeti u obzir pri izradi obrasca 4-FSS za 9 mjeseci 2017. godine. Recimo vam više o njima.

Novo polje “Proračunska organizacija”

Na naslovnoj stranici pojavilo se polje "Proračunska organizacija", gdje takve organizacije moraju navesti izvor financiranja. Takvog polja prije nije bilo. Sada morate naznačiti iz kojeg izvora dolazi financiranje. Za to su predviđeni odgovarajući kodovi:

1. Savezni proračun;
2. Proračun konstitutivnog entiteta Ruske Federacije;
3. Općinski proračun
4. Mješovito financiranje.

Novi redak o dugu osiguranika

U Tablicu 2. dodan je redak 1.1 „Dugovanje reorganiziranog osiguranika i (ili) odjavljenog izdvojenog odjela pravne osobe”.

U novom retku u skladu s člankom 23. Saveznog zakona od 24. srpnja 1998. br. 125-FZ, osiguranik - pravni sljednik odražava iznos duga koji je na njega prenesen od reorganiziranog osiguravatelja u vezi s nasljeđivanjem, i (ili ) pravna osoba odražava iznos duga odjavljenog posebnog odjela.

Nova linija o dugu prema Fondu za socijalno osiguranje

Tablica 2 uključuje i redak 14.1 „Dug teritorijalnog tijela Fonda prema osiguraniku i (ili) posebnom odjelu pravne osobe koja je odjavljena.” Prema njemu, pravni sljednik odražava iznos duga prema teritorijalnom tijelu Fonda socijalnog osiguranja, koji je na njega prenesen s reorganiziranog osiguravatelja u vezi sa sukcesijom, kao i iznos duga prema teritorijalnom tijelu Fonda socijalnog osiguranja izdvojenog odjela odjavljen.

Možete besplatno preuzeti novi obrazac obračuna 4-FSS koji se koristi za izvješćivanje za 9 mjeseci 2017. u Excel formatu.

Pravila popunjavanja: što se promijenilo

Na naslovnoj stranici postoji polje za prikaz "Prosječan broj zaposlenih":

Usvojenim izmjenama i dopunama pojašnjava se da se u polju “Prosječan broj zaposlenih” na naslovnoj stranici Obračuna pokazatelj izračunava za razdoblje od početka godine. Ranije je popunjavanje ovog polja izazivalo pitanja: nije bilo posve jasno treba li ga popuniti od početka godine ili samo za zadnja tri mjeseca izvještajnog razdoblja.

Možete koristiti primjer popunjavanja izračuna 4-FSS za 3. kvartal 2017.

Osim doprinosa za socijalno osiguranje od ozljeda na radu i profesionalnih bolesti koji se uplaćuju Fondu socijalnog osiguranja. Doprinose za “ozljede” ipak treba prijaviti Fondu za socijalno osiguranje. U ovom ćemo članku govoriti o trenutnom obrascu 4-FSS za izvješće za 9 mjeseci 2018., koji se ponovno promijenio prošle godine, a mi ćemo pružiti uzorak kako ga ispuniti.

Obrazac 4-FSS u 2018

Ako je prethodno izvješće 4-FSS bilo namijenjeno svim premijama osiguranja plaćenim Fondu socijalnog osiguranja, onda od početka 2017. odražava isključivo doprinose za „ozljede“. Za prvo tromjesečje i polovicu 2017. godine osiguranici su iskazivali na dopunjenom obrascu 4-FSS iz kojeg su isključeni dijelovi koji se odnose na premije osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i majčinstva.

Za izvješćivanje za prvo tromjesečje i polugodište korišten je obrazac 4-FSS 2017, čiji je novi obrazac odobren naredbom FSS-a Ruske Federacije od 26. rujna 2016. br. 381. Za izvješće za 9 mjeseci 2018. popunjava se na obrascu s izmjenama i dopunama naredbom FSS-a Ruske Federacije od 06.07.2017. br. 275.

Novi obrazac 4-FSS: što se promijenilo u izvješću za 9 mjeseci 2018

Postoji nekoliko promjena u obrascu za izračun 4-FSS, a sve su utjecale na naslovnu stranicu i tablicu 2:

• na naslovnoj stranici pojavilo se polje namijenjeno zaposlenicima u javnom sektoru - “Proračunska organizacija” u kojem se označava šifra izvora financiranja,
• u tablici 2, koja odražava obračune sa Fondom socijalnog osiguranja, dodan je redak 1.1 o dugu prenesenom na osiguranika-nasljednika iz reorganizirane pravne osobe ili dugu posebnog odjela koji je odjavljen,
• Sukladno tome, u retku 8 "Ukupno" obrasca izvješća 4-FSS nalazi se nova formula za izračun - dodan joj je indikator retka 1.1,
• Tablici 2. dodan je redak 14.1. koji odražava dug Fonda socijalnog osiguranja prema reorganiziranoj pravnoj osobi, odnosno posebnom odjelu koji je odjavljen,
• u retku 18. »Ukupno« formula je promijenjena zbog uključivanja pokazatelja retka 14.1.

U Postupku za popunjavanje obrasca 4-FSS napravljeni su odgovarajući dodaci. Novi obrazac za 2017. godinu s izmjenama od 07.06.2017. primjenjuje se počevši od izvješća za 9 mjeseci 2017. Ažurirani izračuni 4-FSS za razdoblja prije 2017. dostavljaju se na obrascu koji je bio na snazi ​​u obračunskom razdoblju za koje se vrši usklađenje (odredba 1.5 članka 24. Zakona br. 125- od 24. srpnja 1998. Savezni zakon).

Ispunjavanje 4-FSS

Postupak popunjavanja obračuna 4-FSS ostaje isti, nalazi se u Dodatku br. 2 Naredbe br. 381 s izmjenama i dopunama. od 07.06.2017. Ako je osiguranik registriran tamo gdje radi pilot projekt FSS-a, on treba uzeti u obzir značajke popunjavanja odobrene Naredbom FSS-a Ruske Federacije od 28.03.2017. br. 114.

Već smo detaljnije govorili o ispunjavanju izvješća o "ozljedama" u našim materijalima, ali ovdje se prisjećamo osnovnih zahtjeva uputa kojih se treba pridržavati pri pripremi izračuna 4-FSS za 3. kvartal 2018.:

• obrazac je potrebno ispuniti na računalu ili ručno, ali isključivo tiskanim slovima i crnom ili plavom tintom,
• na svakoj stranici naveden je broj osiguranika u Fondu socijalnog osiguranja i šifra podređenosti, potpis i datum na dnu stranice,
• monetarni pokazatelji nisu zaokruženi - odražavaju se u rubljama i kopejkama, umjesto nulte vrijednosti stavlja se crtica,
• pokazatelji se unose na obračunskoj osnovi od početka godine,
• Sve stranice obrasca moraju biti numerirane i njihov broj, kao i stranice priloga, moraju biti naznačeni na naslovnoj stranici.

Koje dijelove obračuna 4-FSS osiguranik mora predati za 9 mjeseci 2018.:

• naslovna stranica i tablice 1, 2 i 5 su obavezne, potrebno ih je dostaviti, čak i ako u izvještajnom razdoblju nije bilo obračuna za “ozljede”, odnosno prijava je “nula”,
• Tablice 1.1, 3 i 4 dostavljaju se samo kada sadrže odgovarajuće pokazatelje.

Obrazac 4-FSS 2018 možete preuzeti u nastavku.

Kada predati obračun za “ozljede”

Ako je osiguranikov prosječan broj zaposlenih za koje se obračunava u prošloj godini veći od 25 osoba, obračun može dostaviti samo elektroničkim putem. Rok za podnošenje elektroničkog obrasca 4-FSS je najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Za nepoštivanje elektroničkog formata izvješća, osiguranik se suočava s novčanom kaznom od 200 rubalja.

S prosječnim brojem zaposlenih od 25 ili manje, osiguranik ima mogućnost podnošenja izvješća elektroničkim i papirnatim. Ali za podnošenje "papirnatog" izračuna određen je kraći rok - 20. dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja.

Tako se za 9 mjeseci 2018. elektronički obrazac 4-FSS mora dostaviti najkasnije do 25. listopada 2018., a "papirnati" obrazac - 22. listopada 2018. (20. listopada je neradni dan).

4-FSS novi obrazac: ispunjavanje uzorka

Da pokažemo kako novi obrazac 4-FSS izgleda kada se ispuni, dat ćemo primjer izračuna za “ozljede” za 9 mjeseci.

Za vas smo ispunili uzorak izračuna 4-FSS za 9 mjeseci.

Ponovno dolazi teško vrijeme za računovodstvo - podnošenje tromjesečnih izvješća. Ako računovođa nema vremena poslati sve na vrijeme, postoji provjerena opcija kako mu pomoći u tome. omogućuje vam da odmah podnesete izvješća iz 1C. Time se štedi vrijeme i povećava brzina računovodstvenog rada na vrijeme.

U našoj fiktivnoj organizaciji “Almaz” iz grada Buya, Kostromska oblast, ne rade osobe s invaliditetom i nema nesreća.

Stoga izračun sadrži samo potrebne listove:

• Naslovnica,
• Stol 1,
• Tablica 2,
• Tablica 5.

Prema redoslijedu popunjavanja, tablice 1.1, tablica 3, tablica 4 ulaze u izračun samo ako su u njima dostupni podaci.

Važna informacija. Za izvješće 4-FSS za 9 mjeseci.

U rujnu je izvršena isplata fizičkoj osobi po ugovoru čijim uvjetima nije bila propisana obveza osiguranja izvođača kod Fonda socijalnog osiguranja, stoga je njegov dohodak u retku 2. Tablice 1. iskazan kao neoporeziv.

Naslovnica

stol 1

tablica 2

Nakon brojnih promjena u području poreznog zakonodavstva koje su obilježile prvo polugodište, u trećem kvartalu 2017. godine nastupilo je relativno zatišje u području donošenja zakona.

Međutim, postoji niz važnih nijansi koje se moraju uzeti u obzir pri pripremi izvješća za treće tromjesečje. Analizirajmo i sažeti glavne promjene koje utječu na različite vrste poreza na koje računovođa treba obratiti pozornost tijekom izvještajnog razdoblja.

Prilikom izrade izvješća za 9 mjeseci 2017. godine potrebno je uzeti u obzir sve promjene poreznog zakonodavstva koje su se dogodile od početka godine. Pogledajmo najznačajnije od njih.

Počnimo s izvješćem 4-FSS.

Obrazac 4-FSS

Prvo na što želim skrenuti pozornost je novi, prilagođeni obrazac za obračun premije osiguranja (4-FSS) koji se primjenjuje od izvještavanja za 9 mjeseci 2017. godine.

Tako je naslovna stranica 4-FCC dopunjena poljem za naznaku svojstva osiguranika koji je proračunska organizacija prema izvoru financiranja, au tablici 2 pojavili su se novi reci „Dug po reorganiziranom osiguraniku. i (ili) odjavljen izdvojeni odjel pravne osobe” i “Dug teritorijalnog tijela Fonda prema osiguraniku i (ili) odjavljen izdvojeni odjel pravne osobe”.

Promjene u obrascu 4-FSS izvršene su Nalogom FSS-a Ruske Federacije od 07.06.2017. br. 275.

Porezna dodanu vrijednost

Što se tiče promjena u području PDV-a, onda je, naravno, glavna novina uvođenje novog oblika računa od 1. srpnja 2017., koji sadrži nove podatke - točnije redak 8: „Identifikator državnog ugovora, sporazuma (ugovor )” (Promjene su predviđene Rezolucijom Vlade RF od 25. svibnja 2017. N 625).

Odmah napomenimo da ove informacije također moraju biti sadržane u UPD-u. Organizacije koje nisu suizvršitelji državnog ugovora moraju staviti crticu u retku 8.

Također vas želim podsjetiti da je od 1. srpnja 2017. godine potrebno vratiti PDV koji je prethodno prihvaćen za odbitak prilikom plaćanja dobara, radova ili usluga za čiju je naknadu primljena subvencija koja uključuje PDV - čak i ako takav primljena je subvencija iz regionalnog ili lokalnog proračuna (članak 6. stavak 3. članka 170. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Porez na osobni dohodak

Govoreći o 6-NDFL, podsjećamo da prema objašnjenjima Federalne porezne službe, transakcije povezane s izdanim plaćama moraju biti uključene u drugi odjeljak 6-NDFL. Moraju se odraziti na razdoblje u kojem pada rok za prijenos poreza zadržanog na plaćama.

Savezna porezna služba daje sljedeći primjer. Ako je plaća za lipanj 2017. stvarno isplaćena 30. lipnja, tada se mora prikazati u drugom odjeljku 6-NDFL za devet mjeseci 2017. Uostalom, rok za doznaku poreza na dohodak je 3. srpnja.

U takvoj situaciji, operacije za obračun plaća, obračun i porez po odbitku moraju se odraziti u prvom odjeljku 6-NDFL za šest mjeseci.

Također bih želio skrenuti pozornost računovođama na činjenicu da naknada za neovisnu procjenu kvalifikacija zaposlenika ne podliježe porezu na osobni dohodak (točka 21.1 članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Porez na dohodak

Prilikom izrade porezne prijave potrebno je imati na umu da je od 2017. godine na snazi ​​odredba da iznos stvorene pričuve za sumnjiva potraživanja ne smije biti veći od: 10% prihoda prethodnog poreznog razdoblja ili 10% prihoda za tekuće izvještajno razdoblje (stavak 5, stavak 4, članak 266 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ranije porezni obveznici nisu imali takvo pravo izbora: iznos rezerve stvoren na kraju izvještajnog razdoblja ne bi trebao prelaziti 10% prihoda za tekuće izvještajno razdoblje.

Također, ne treba zaboraviti da Porezni zakon Ruske Federacije utvrđuje pravo poreznih obveznika da uzmu u obzir u rashodima poreza na dohodak troškove neovisne procjene kvalifikacija zaposlenika (članak 23, stavak 1, članak 264 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Govoreći o troškovima amortizacije, valja napomenuti da se nova klasifikacija dugotrajne imovine, uvedena Uredbom Vlade Ruske Federacije od 7. srpnja 2016. N 640, odnosi samo na dugotrajnu imovinu koja je puštena u rad ne prije 2017. godine. Za nekretnine koje su ranije stečene i stavljene u funkciju primjenjuje se stari klasifikator.

Također, prilikom izrade prijave poreza na dohodak i prilikom plaćanja poreza potrebno je imati na umu da je u 2017.-2020. sastavnih subjekata Ruske Federacije - po stopi od 17%, a ne po uobičajenim 2%, odnosno 18% (stavci 2, 3, stavak 1, članak 284 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Pojednostavljeni sustav oporezivanja

Od 2017. godine ograničenje prihoda na kojem tvrtke imaju pravo primijeniti pojednostavljeni porezni sustav povećano je na 150 milijuna rubalja. (stavak 1, stavak 4, članak 346.13 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Također, od 2017. povećana je maksimalna rezidualna vrijednost dugotrajne imovine na koju organizacija može primijeniti pojednostavljeni porezni sustav. U 2017. godini iznosi 150 milijuna rubalja. (Klauzula 16, klauzula 3, članak 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Osim toga, valja napomenuti da je od početka 2017. Porezni zakonik Ruske Federacije uveo odredbe o uzimanju u obzir troškova neovisne procjene kvalifikacija u troškovima pri primjeni pojednostavljenog poreznog sustava (članak 33, članak 1, članak 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Porez na imovinu organizacije

Što se tiče poreza, želio bih razjasniti pitanje u vezi s novom deklaracijom odobrenom Nalogom Federalne porezne službe Rusije N MMV-7-21/271@.

Navedenom naredbom je navedeno da se za porezno razdoblje 2017., odnosno 2018. godine primjenjuju novi obrasci prijave i obračuna poreza na imovinu.

Međutim, prema pojašnjenjima navedenim u pismima Federalne porezne službe Rusije od 14.4.2017. N BS-4-21/7145, od 14.4.2017. N BS-4-21/7139@, porezna uprava preporučio prihvaćanje obračuna akontacija poreza počevši od uplata za I. kvartal 2017. prema novom obrascu.

Dakle, možemo zaključiti da pri izradi izvješća o porezu na imovinu za 9 mjeseci možete koristiti i stari i novi obrazac prijave.

Obračun penala počevši od listopada 2017

Za kraj ovog članka želio bih se zadržati na važnoj novini koja porezne obveznike očekuje na samom početku 4. kvartala. Od 1. listopada 2017. Pravila za izračun kazni utvrđena stavkom 4. čl. 75 Poreznog zakona Ruske Federacije će se promijeniti.

Ako organizacija kasni više od 30 kalendarskih dana, kazne će se morati izračunati na sljedeći način:

Na temelju 1/300 stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije, važeće u razdoblju od 1. do uključivo 30. kalendarskog dana takvog kašnjenja;

Na temelju 1/150 stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije, relevantne za razdoblje koje počinje od 31. kalendarskog dana kašnjenja.

Stoga, ako postoji kašnjenje od 30 kalendarskih dana ili manje, pravna osoba će platiti penale na temelju 1/300 stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije.

Novosti se tiču ​​dugova koji će nastati od 1. listopada 2017. godine. Drugim riječima, moraju se uzeti u obzir prilikom plaćanja poreza za treće tromjesečje.

U ovom smo članku analizirali i saželi informacije o promjenama poreznog zakonodavstva koje se moraju uzeti u obzir pri izradi izvješća za 9 mjeseci 2017. Nadamo se da će vam naš pregled pomoći da zatvorite izvještajno razdoblje bez većih poteškoća i izbjegnete pogreške i probleme.

A ako se pojave poteškoće, zapamtite da su stručnjaci SPS Consultant Plus Askon uvijek spremni priskočiti vam u pomoć.