Налоговая заблокировала счет в банке: что делать владельцу бизнеса? Как действовать, если счет в банке закрыт.

– неприятное и хлопотное событие для предпринимателя. Однако у финансовой организации должна быть веская причина для введения такого ограничения, и обычно основанием служит решение ФНС, связанное с задолженностями лица или другими нарушениями (ст. 76 НК РФ). Также блокировка накладывается финмониторингом банка по подозрению в неправомерных операциях и проведении сомнительных платежей. В любом случае владелец счета должен знать, какие шаги необходимо предпринять, чтобы разблокировать расчетный счет.

Как решить проблему

При получении извещения о невозможности проведения операций по счету компания имеет право согласиться с требованиями к ФНС и погасить долг. Также компания может обжаловать решение налоговой, если, по ее мнению, произведенное действие неправомерно. Однако открыть новые счета при заблокированных основных компания не имеет права (ст. 76 п. 12 НК РФ).

Отмена блокировки счетов производится:

• По решению судебного органа.
• По направленному в банк решению ФНС.
• По вердикту другого вышестоящего ведомства в соответствии с нормами федерального законодательства РФ.

Если решение о снятии блокировки принято на основании других федеральных законов, дополнительное согласие налоговой на проведение такого действия не требуется (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Правильная последовательность

При обнаружении недоступного счета компания обязана быстро выяснить причину его блокировки. В финансовой организации банковские работники должны выдать информацию о документе (его номер и дату), на основании которого произведено «замораживание» счета. Представителю компании необходимо направиться в налоговую инспекцию и по реквизитам решения выяснить причину и инициатора блокировки.

• Задолженность. Налоговой представляется выписка из банка о погашении долга и дополнительной пени. Блокировка снимается на следующий рабочий день после получения выписки.
• Непредставление квитанции о направлении электронных документов или отсутствие декларации. После передачи соответствующих квитанций и приложенных документов ФНС производит снятие блокировки на следующие рабочие сутки.

Банк не имеет права снимать ограничения со счета с момента получения решения о блокировке и до направления разрешительных документов из ФНС. На данный момент разблокировка счетов происходит очень быстро. Если ранее решения инстанций передавались курьером, то сейчас они направляются в финансовые учреждения по электронным каналам, что значительно убыстряет процесс разблокирования.

В случае незаконной блокировки и задержки сроков отмены ограничений налогоплательщик имеет право в судебном порядке. При этом он имеет право требовать у налоговой выплату процентов от суммы средств, заблокированных неправомерно (п. 9.2 ст. 76 НК РФ). Однако, если ограничения наложены по объективным причинам, налогоплательщик обязан решать вопрос о «размораживании», так как в этом периоде он лишается права открывать счета в других банках.

Зачастую компании подвергаются аресту счетов, а разблокировка счёта может быть затянута налоговиками на несколько месяцев. В соответствии со статьёй 76 Налогового Кодекса РФ, временное прекращение совершения операций по банковским счетам способно принести компаниям и предпринимателям огромные убытки, причём даже пара дней ареста банковских счетов может нести серьёзные негативные последствия.

В данной статье речь пойдёт о том, возможно ли более быстрое снятие ареста с расчётного счёта легальными методами и каким образом целесообразнее всего это сделать.

Арест средств на счёте и блокировка расчётного счёта

Какие существуют меры по ограничению прав по распоряжению денежными средствами, находящимися на банковских счетах организаций? С точки зрения законодательства (статья 858 ГК РФ ), существует две меры ограничения:

• Арест денежных средств, которые находятся на счёте организации или предпринимателя;
• Приостановление (блокировка) операций по расчётному счёту.

Ситуации, связанные с арестом счёта и комментарии к ним

Когда происходит блокировка счёта?

Согласно пунктам 2 и 3 статьи 76 НК РФ, ИФНС может приостановить операции по расчётному счёту в следующих случаях:

• Когда организация или ИП не исполнили (проигнорировали) уплату налога (пеней или штрафов) по требованию от ИФНС;
• Когда не было предоставлено налоговой декларации в установленный срок.

В первом случае, согласно абзацам 3 и 4 пункта 2 статьи 76 НК РФ, операции по расходованию денежных средств приостанавливаются банком в рамках суммы, которая была указана в решении о приостановке, остальные суммы, сверх арестованных, согласно письму Минфина РФ №03-02-07/1-268, от 09.07.2008г. и №03-02-07/1-304 от 21.06.2007г., могут быть использованы организациями и ИП по назначению.

Во втором случае, согласно информации из письма Минфина РФ №03-02-07/1-182 от 17.04.2007, не возникает никаких ограничений на сумму блокировки, а, следовательно, организации и ИП не имеют права расходовать эти денежные средства со своего расчётного счёта. Важно отметить, что новые поступления также подвергаются блокировке.

Итак, как долго длится блокировка расчётного счёта? Ответом на этот вопрос служит информация из пункта 7 статьи 76 НК РФ, на основании которой можно сказать, что блокировка счетов длится с момента получения банком решения ИФНС или ФТС о приостановлении операций по счетам организации до момента отмены этого решения.

На каком основании может произойти отмена ареста счёта?

Перечислим решения, которые служат основанием для разблокировки расчётного счёта:

• Решение ИФНС;
• Решение суда;
• Решение любого другого органа или ведомства в соответствии с нормами законодательства РФ.

Вопрос: Возможна ли разблокировка счёта организации или ИП банком, после получения им от представителя организации или ИП копии решения об отмене блокировки счёта от ИФНС или ФТС?

Ответ: Нет, такой исход не возможен.

Комментарий: Решение о разблокировке счёта банк (его представитель) может получить от ИФНС или ФТС под расписку или в электронном виде (это важно, чтобы точно знать дату получения данного решения), согласно пункту 4 статьи 76 НК РФ и пункту 6 статьи 155 ФЗ №311 от 27.11.2010г.

Следовательно, никакая копия решения о разблокировке счёта не может служить основанием для отмены банком приостановки операций по счёту, только оригинал данного решения имеет влияние на действия банка в отношении заблокированного счёта. Данное мнение также подтверждается в письмах Минфина РФ №03-02-07/1-150 от 30.03.2007г., №03-02-07/1-266 от 31.05.2007.

Как происходит разблокировка счёта?

Ситуации, связанные с разблокировкой счёта

Легальные способы, которые помогут ускорить процесс разблокировки

Блокирование расчетного счета компании налоговой инспекцией – процедура нередкая. Причин для приостановления расходных операций по счету у ФНС довольно много. Тем не менее, готовятся поправки в законодательство, по результатам которых у налоговиков появится еще больше поводов для "заморозки" счета. Для БУХ.1С о причинах и последствиях блокировки счета рассказала эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету Ангелина Волконская .

Под понятием «блокировка счета», которое мы применяем в данной статье, понимается приостановление расходных операций по банковскому счету налогоплательщика. То есть, в случае блокировки счета с зачислением средств проблем не возникает, сложности лишь с их списанием (за исключением некоторых сумм, о которых мы расскажем чуть позже).

6 причин для блокировки расчетного счета

Оснований для приостановления операций по счетам компании несколько.

1. Компания не подала налоговую декларацию в течение 10 дней по истечении установленного для подачи срока (пп.1 п.3 ст.76 НК РФ). Неподача деклараций (даже если в этот период деятельность не велась) может вызвать блокировку счета. Поэтому не стоит тянуть и с подачей «нулевых» деклараций. Но если налоговая в свое время пропустила факт неподачи декларации, и обнаружила это лишь спустя три года, то заблокировать счет она уже не может.

Иногда компания может столкнуться с блокировкой счета даже в том случае, когда она подала декларацию вовремя, но ИФНС по веским причинам отказала в приеме. Причины для отказа в принятии декларации приведены в п. 28 Административного регламента, утв. Приказом Минфина России от 02.07.2012 №99н. Это могут быть, в частности, использование неустановленной формы или формата представления декларации, отсутствие подписи руководителя и др. А вот ошибка в указании КПП не является веской причиной, потому как в данном перечне не приводится. Следовательно, она не может явиться основанием для отказа в приеме декларации и, соответственно, причиной для блокировки счета (письмо Минфина России от 04.07.2013 № 03-02-07/1/25589).

Обратите внимание, что все вышесказанное не касается деклараций, которые должны представляться по окончании отчетного, а не налогового периода (например, декларации по налогу на прибыль за I квартал), поскольку в п.3 ст.76 НК РФ говорится именно про налоговую декларацию. А под налоговой декларацией понимается декларация, представляемая по итогам налогового периода. Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 19.08.2016 № 03-11-03/2/48777, ФНС России от 11.12.2014 № ЕД-4-15/25663. К такому выводу пришел и Верховный суд в определении от 27.03.17 № 305-КГ16-16245.

А вот в отношении расчета по страховым взносам (на пенсионное, страховое и медицинское страхование) полной ясности нет, поскольку налоговое и финансовое ведомство не могут прийти к единому мнению. ФНС России считает, что неподача данного расчета может привести к блокировке счета (письмо от 27.01.2017 № ЕД-4-15/1444), тогда как Минфин РФ в письме от 12.01.2017 № 03-02-07/1/556 приводит прямо противоположные разъяснения.

Полагаем, что налоговики на местах буду придерживаться позиции своего ведомства, поэтому с подачей расчета по страховым взносам лучше не запаздывать. К тому же в скором времени данное основание скорее всего официально появится в налоговом законодательстве (сейчас законопроект «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием налогового администрирования» проходит публичные обсуждения). Кстати, появление данного проекта подтверждает незаконность позиции ФНС, требующей блокировать счета уже сейчас, когда соответствующие поправки еще не приняты.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. Причины для приостановления расходных операций по счету:

• Компания не подала налоговую декларацию в течение 10 дней по истечении установленного для подачи срока (пп.1 п.3 ст.76 НК РФ). Это не касается деклараций, которые должны представляться по окончании отчетного, а не налогового периода.
• Компания не исполнила требование ИФНС об уплате налога (пеней, штрафа, страховых взносов) (п.1 ст.76 НК РФ).
• Компания не обеспечила получение по ТКС от налоговой инспекции документов в электронной форме в течение 10 дней со дня, когда ИФНС выявила факт неисполнения такой обязанности (подп.1.1 п.3 ст.76 НК РФ).
• Компания, обязанная представлять налоговую отчетность в электронном виде, не отправила вовремя в ИНФС «электронную» квитанцию о приеме документов, которые направила ей налоговая инспекция в рамках налогового контроля.
• У налоговой инспекции имеются опасения, что решение, принятое по результатам налоговой проверки, не будет исполнено, так как совокупная стоимость имущества фирмы по данным бухучета меньше общей суммы недоимки, пеней и штрафов, указанных в решении.
• Компания, являющаяся налоговым агентом по НДФЛ, не представила в налоговую инспекцию расчет по форме 6-НДФЛ в течение 10 рабочих дней после срока, установленного для его представления (п.3.2 ст.76 НК РФ).

2. В отношении расчета по страховым взносам (на пенсионное, страховое и медицинское страхование) полной ясности нет. ФНС России считает, что неподача данного расчета может привести к блокировке счет, у Минфина РФ же позиция противоположная.

3. Непредставление бухгалтерской отчетности не должно явиться причиной для блокировки счета.

4. О предстоящей блокировке счета налоговики не предупреждают.

5. Даже в случае полной блокировки счета (например, в связи с непредставлением декларации) есть возможность производить некоторые виды перечислений (например, уплата налогов, расчеты по оплате труда, платежи по которым относятся к третьей очереди).

6. Для разблокировки расчетного счета достаточно исполнить требование налоговой и сообщить ей об этом. Счет разблокируют в течение суток.

Что касается бухгалтерской отчетности, то ее непредставление не должно явиться причиной для блокировки счета (письмо Минфина России от 04.07.2013 № 03-02-07/1/25590).

Кстати, о предстоящей блокировке счета налоговики предупреждать не будут. В письме от 28.07.2016 № АС-3-15/3463 ФНС России уточнила, что считает нецелесообразным предварительное информирование налогоплательщиков о предстоящем приостановлении операций по их счетам в банках в случае нарушения сроков представления налоговой декларации.

Блокирование счета

Блокировала ли налоговая инспекция счета вашей компании?

2. Компания не исполнила требование ИФНС об уплате налога (пеней, штрафа, страховых взносов) (п.1 ст.76 НК РФ). Если в установленный срок требование не будет исполнено, то сначала ИФНС направит решение о взыскании налога, а затем решение о приостановлении операций (п.2 ст.76 НК РФ).

Расчетный счет в данном случае блокируется для того, чтобы обеспечить исполнение решения о взыскании недоимки.

Банк должен прекратить расходные операции по счету только в пределах суммы, которая приведена в решении о приостановлении. На денежные средства сверх суммы, указанной в названном решении налогового органа, приостановление операций распространяться не должно (письмо Минфина России от 11.04.2016 № 03-02-08/20569).

К сожалению, на практике бывает и иначе.

3. Компания не обеспечила получение по ТКС от налоговой инспекции документов в электронной форме в течение 10 дней со дня, когда ИФНС выявила факт неисполнения такой обязанности (подп.1.1 п.3 ст.76 НК РФ). Данная обязанность возникает у тех фирм, которые должны подавать налоговую отчетность исключительно в электронном виде. Перечень таких компаний приведен в п.3 ст.80 НК РФ. К ним относятся:

• организации, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год составляет более 100 человек;
• вновь созданные (реорганизованные) организации, если за месяц создания (реорганизации) численность работников превысила лимит в 100 человек;
• крупнейшие налогоплательщики;
• иные организации, для которых такая обязанность предусмотрена частью второй НК РФ применительно к конкретному налогу (страховым взносам).

К последней категории относятся большинство плательщиков НДС, а также плательщики страховых взносов, если среднесписочная численность граждан, в пользу которых производятся выплаты, облагаемые страховыми взносами, за предшествующий расчетный (отчетный) период превышает 25 человек (п.5 ст.174 НК РФ, п.10 ст.431 НК РФ).

При этом не позднее, чем за пять дней до принятия решения о приостановлении операций по счетам по данному основанию, налоговики должны направить организации информационное письмо. Форма письма приводится в приложении № 2 к Письму ФНС России от 29.06.2016 № ЕД-4-15/11597. В нем будет рекомендовано проверить обеспечение возможности получения документов от ИФНС, направляемых в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО.

Обязанность по обеспечению связи по ТКС считается исполненной при наличии у плательщика (его законного представителя):

• договора налогоплательщика с оператором ЭДО на оказание соответствующих услуг с данной налоговой инспекцией по месту учета;
• квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи законного представителя налогоплательщика.

4. Компания, обязанная представлять налоговую отчетность в электронном виде, не отправила вовремя в ИНФС «электронную» квитанцию о приеме документов , которые направила ей налоговая инспекция в рамках налогового контроля.

Дело в том, что при приеме документов в электронном виде фирма обязана передавать в налоговую инспекцию квитанцию об их приеме (п.5.1 ст.23 НК РФ). И делать это нужно в течение 6 рабочих дней со дня их отправки ИФНС.

Соответственно, при невыполнении данной обязанности операции по счету компании могут быть приостановлены.

5. У налоговой инспекции имеются опасения, что решение, принятое по результатам налоговой проверки, не будет исполнено , так как совокупная стоимость имущества фирмы по данным бухучета меньше общей суммы недоимки, пеней и штрафов, указанных в решении.

Но до блокировки счета налоговики должны вынести решение о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) всего имущества организации (пп.2 п.10 ст.101 НК РФ).

6. Компания, являющаяся налоговым агентом по НДФЛ, не представила в налоговую инспекцию расчет по форме 6-НДФЛ в течение 10 рабочих дней после срока, установленного для его представления (п.3.2 ст.76 НК РФ).

Для выявления таких ситуаций ФНС будет учитывать факты перечисления НДФЛ в бюджет, а также факты представления справок по форме 2-НДФЛ и иные сведения, которые свидетельствуют о наличии у фирмы обязанности по представлению 6-НДФЛ (письмо ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).

За что можно платить с заблокированного счета

По счету, который заблокирован, нельзя проводить расходные операции. К примеру, с него нельзя произвести перечисления контрагентам. Однако это не значит, что прекращается все движение по счету. Если заблокирована только часть денежных средств на счете (такое возможно, если блокировка произошла из-за неуплаты налога, пеней, штрафа, страховых взносов), то в части «остатка» организация может производить любые расходные операции.

Но и в случае полной блокировки счета (например, в связи с непредставлением декларации) у компании все же есть возможность производить, правда, не любые, но некоторые виды перечислений. Дело в том, что абзац 3 пункта 1 статьи 76 НК РФ дает право осуществить:

• платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством (п.2 ст.855 ГК РФ) предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (это 1, 2 и 3 очередь);
• операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему.

Обратите внимание, что, по мнению чиновников, «заморозка» счета не распространяется на перечисление взносов «на травматизм», которые идут в ФСС России (письмо Минфина России от 20.02.2012 № 03-02-07/1-41).

Таким образом, блокировка счета не помешает компании своевременно уплатить, например, текущие налоги (письмо Минфина России от 15.02.2017 № 03-02-07/1/8454), а также рассчитаться со своими работниками по оплате труда, платежи по котором относятся к третьей очереди (письмо Минфина России от 05.03.2014 № 03-02-07/1/9536).

Что делать для разблокирования расчетного счета

Понятно, что разблокировать расчетный счет любой компании нужно еще «вчера». Самое главное, что для этого необходимо сделать – исполнить требования налоговой.

Причина блокировки должна быть указана в решении ИФНС, которое она оправляет компаниям почтой или по телекоммуникационным каналам связи.

Если решение вы не получили, а счет тем не менее заблокирован, причину следует выяснять у налоговиков. Дату и номер решения также может сообщить обслуживающий банк.

При всех причинах блокировки расчетного счета схема снятия ареста одна – налоговой инспекции нужно предоставить то, что не предоставлено (декларация, квитанция о приеме электронных документов и т.п.) и уплатить то, что не уплачено (налог, штраф, пени).

После получения документов или денежных средств, налоговики разблокируют счет в течение суток.

Доброго времени суток, уважаемые читатели. Недавно я столкнулся с тем, что кредитная организация не дала провести операцию по переводу средств на реквизиты другой компании. Пришлось разобраться в этой ситуации.

Сегодня мы поговорим о том, что делать, если ваш банк заблокировал расчетный счет.

Блокировка счета – это крайне тяжелый момент для любого ИП, ООО или АО, так как это приостанавливает деятельность предприятия на неопределенный срок, что влияет на текущий доход, на возможность совершать платежи и вообще хоть как-то осуществлять работу. А на текущий момент счета блокируют все чаще, ссылаясь на различные проверки, на возможное мошенничество или получение средств незаконно. В связи с ужесточением антитеррористических мер, банки якобы отлавливают возможное финансирование терроризма.

Но сегодня мы разберемся, какие же все-таки полномочия имеют эти организации, согласно законодательству РФ.

Ограничения или запрет на проведение банковских операций

Постарайтесь разобраться, какие именно санкции наложил банк на ваш счет. Возможен полный запрет на проведение расходных операций (арест) и частичная блокировка средств на счете.

Блокировка средств на счете производится по требованию различных госструктур, при этом остается возможность списывать средства в соответствии с очередностью согласно ст.855 ГК РФ.Арест счета могут осуществить суды, арбитражные суды, судьи и судебные приставы-исполнители на основании исполнительных документов.

К госорганам относятся:

• налоговые органы
• таможенные органы
• Федеральная служба по финансовому мониторингу

Такие меры стали применяться в связи с ужесточением работы государственных служб по выявлению финансовых преступлений (отмывание денег, финансирование криминальных и экстремистских организаций) или в связи невыполнением обязательств по уплате налогов, платежей или другими нарушениями.

Почему банк может отказать в операции

У кредитной организации есть основания для отказа от проведения операции, если это регламентируется законом.
Отказ случается, если клиентом были предоставлены не все документы, запрашиваемые банком. Также операцию могут отменить, подозревая возможное участие человека или организации в незаконной деятельности по отмыванию денег или переводу их в преступные организации.

Операции, вызывающие подозрения

В законе № 115-ФЗ « О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» указан перечень операций, которые банк в праве не проводить. Они требуют дополнительного контроля и получения нужных документов.

В первую очередь, контролируются любые действия с суммой, превышающей 600 тыс. рублей. Сюда относится снятие, перевод, обмен на другую валюту и другие процедуры.

Все операции, связанные с недвижимым имуществом, начинают контролироваться банком начиная с суммы в 3 млн. рублей.

Но это не означает, что банк не будет обращать внимание на суммы меньше указанных выше.

Есть небольшой перечень признаков, указывающих на возможное преступление финансового характера.
В этот перечень входят следующие признаки, говорящие о необычности производимой операции:

• Запутанность сделки, отсутствие очевидной выгоды или цели.
• Несоответствие операции целям основной деятельности фирмы, описанной в документах компании. Ваш банк вправе отказать в выполнении операции, если вы, например, занимаетесь розничной торговлей продуктами питания, а в сделке указано перечисление средств на счет автомобильного концерна.
• Несколько схожих действий подряд. Если вы пытаетесь разбить один большой платеж на несколько крупных, это обязательно заметят. Тогда банк имеет все основания на отмену операции до выяснения обстоятельств.
• Волнение и озабоченность по поводу конфиденциальности платежей. Может говорить о том, что клиент пытается скрыть действие от налоговой инспекции или других государственных органов.
• Просьбы ускорить проведение операции, особенно, когда такая поспешность совершенно не обоснована.

Это далеко не полный список признаков, здесь я указал лишь основные из них. Тем не менее банк всегда может изменить и дополнить его.

Под подозрения попадают счета, через которые периодически проходят большие суммы, которые там долго не задерживаются. Либо, когда средства уходят на недавно зарегистрированные фирмы.

Также, одним из подозрительных признаков можно считать большие суммы зарплат, выплаты по аренде и другие стандартные расходы с необычно крупным размером.

Документы, которые требует банк

Если все же вас заподозрили в незаконной деятельности, банк вправе попросить что угодно. В этом случае законом кредитной организации предоставляется полный карт-бланш. Банк, помимо документов подтверждающих платежную информацию, может попросить выписки из налоговой и другие бумаги, имеющие отношения к предприятию. Также могут запросить доказательства легальности поступающих на счет клиента средств.

Стоит ли подчиняться банку?

Безусловно стоит. В любом случае, если вы действительно не совершали никаких противоправных действия, предоставить необходимые документы не составит труда. Если же вы откажете, кредитная организация имеет полное право отказать вам в проведении любых операций со счетом. Судиться, как правило, бесполезно. В большинстве случаев, суд на стороне банка.

Но если же вы предоставили все нужные бумаги, а операция не проходит – это повод жаловаться. Часто бывает, что банк даже не запрашивает документы, а просто отменяет операцию с пометкой «подозрительно». В этом случае обязательно напишите соответствующую жалобу.

Куда и как подавать заявление?

Приостановление работы ИП или ООО заморозкой счета должно производится в соответствии с законами РФ. Если вы столкнулись с отказом проведения какой-либо операции, при этом дав нужные для кредитной организации документы, можете спокойно писать претензию в Центральный банк РФ, в Роспотребнадзор, ФАС или в прокуратуру.

Также можно подать иск на кредитую организацию в арбитражный суд. Сроки рассмотрения таких дел, как правило, не занимают много времени, и в таком случае обычно суд на вашей стороне.

У банка нет полномочий в отслеживании потоков денежных средств или задержки операций без каких-либо на это причин. Это явно прописано в Гражданском кодексе в статьях 845 и 849.

К тому же, во время судебного процесса, именно кредитная организация обязана доказать, что были причины на отмену операции и есть подозрения в том, что клиент причастен к каким-либо финансовым преступлениям.

Если вы выигрываете суд, вы можете взыскать с банка все убытки, принесенные за время простоя счета, а также компенсировать судебные издержки. Более того, за время, пока счет находился в таком взвешенном состоянии, вы вправе получить проценты.

Только проявив инициативу, вы сможете наказать организацию и вернуть свои денежные средства.

Закрытие счета

Если же вашей компанией было решено отказаться от услуг банка, вы всегда можете закрыть счет. У юридического лица и индивидуального предпринимателя эта процедура не вызовет особых трудностей.

В первую очередь вы должны написать заявление, в котором укажете реквизиты нового счета, куда будут переведены остатки денег. Кредитная организация будет обязана отправить все средства в течение семи дней после приема документа.

Однако, банк может упереться и говорить о подозрительности перевода большого количества денег со счета на счет. В этом случае опять же поможет суд, который признает такие действия противоправными и незаконными.

Дело в том, что на момент приема заявления, договор с банком расторгается и любые действия кредитной организации не имеют силы. Поэтому они не имеют права контролировать действия лица, не являющегося их клиентом.

Но иногда в договоре прописана комиссия, которая устанавливается при выводе остатков средств на другой счет, в том случае, если банк отказал в выполнении каких-либо операций. Она может достигать 30% и ее взыскание вполне законно. Обязательно ознакомьтесь с договором перед тем, как писать заявление на закрытие счета.

Иначе придется опять судится, чтобы доказать незаконность такого взыскания. Или смириться и оплатить комиссию.

Итоги

В этой статье описаны необходимые действия, которые должен совершить предприниматель при отмене банковской операции или заморозке счета. Теперь вы сможете грамотно реагировать на подобные ситуации.

Заблокировать банковский счет организации сотрудники налоговой службы могут по разным причинам. Как избежать этой неприятности и как разблокировать расчетный счет заблокированный налоговой инспекцией, если это все же случилось?

Федеральная налоговая служба имеет право заблокировать или приостановить операции по расчетному счету налогоплательщика. Ситуации, при которых это возможно, строго регламентированы Налоговым кодексом РФ. Однако, как необходимо действовать предпринимателю или организации и как разблокировать счет в банке заблокированный налоговой, в законах не сказано. Итак, что же делать в этой непростой ситуации? Мы подготовили инструкцию с примерами того, как можно быстро и без потерь выйти из подобной неприятности и возобновить деятельность. Ведь, начиная с 2014 года, открыть второй расчетный счет и перевести на него все операции у налогоплательщика не получится.

Налоговая заблокировала счет: причины и следствия

Право ФНС России заблокировать расчетный счет организации определено в статье 76 Налогового кодекса РФ , которая содержит исчерпывающий перечень причин, по которым банковские операции могут быть временно приостановлены:

• юрлицо опоздало с предоставлением налоговой декларации в ФНС на 10 рабочих дней со дня окончания срока ее подачи (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ);
• налоговый агент не представил расчет по форме 6-НДФЛ в ФНС в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока его подачи (п. 3.2 ст. 76 НК РФ);
• налогоплательщик не исполнил требование налоговой службы об уплате налога, страховых взносов, пени или штрафа (п. 2 ст. 76 НК РФ);
• налогоплательщик, который в силу требований НК РФ обязан представлять отчетность в электронном виде, не передал в налоговую службу электронную квитанцию о приеме документа, полученного от ФНС в электронной форме в срок 6 дней с даты его получения (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Как следует из письма Минфина от 21.04.2015 N 03-02-08/22548, в число таких документов входят требования о представлении документов и о представлении пояснений, а также уведомления о вызове представителей организации в налоговую инспекцию.

Кроме того, операции по счету могут приостановить по причинам, указанным в пункте 10 статьи 101 НК РФ . Если в ФНС решат, что организация не исполняет решение, которое было принято по результатам камеральной или выездной проверки, по причине того, что совокупная стоимость его имущества по данным бухгалтерского учета меньше суммы недоимки, пеней и штрафов. Однако, в этом случае перед блокировкой счета орган ФНС должен вынести решение об обеспечительных мерах в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) всего имущества такого юрлица.

Сразу надо сказать, что Пенсионный фонд, ФСС и Росстат не имеют права блокировать банковские счета организаций и ИП. Равно, как и ФНС во всех остальных случаях нарушений налогового законодательства, таких как несвоевременное предоставление авансовых расчетов или бухгалтерского баланса. Нет права примеять эту меру и при непредоставлении расчета по страховым взносам. Правда, этот момент чиновники намерены изменить в ближайшем будущем: соответствующий законопроект уже находится на рассмотрении.

Рассмотрим, как разблокировать счет в банке, заблокированный налоговой, у организации или ИП в разных ситуациях подробнее.

Блокировка расчетного счета за неисполнение требований налоговиков об уплате налога или страховых взносов

Эта причина предусмотрена пунктом 2 статьи 76 НК РФ, в котором сказано, что ФНС может ограничить банковские операции должника только в пределах суммы недоимки, требование об уплате которой ему было выставлено. Блокируются все банковские счета и с них списываются средства до полного погашения недоимки. В случае наличия остатков средств на нескольких заблокированных счетах допустимый лимит может быть превышен.

Пример : У организации возникла недоимка по налогу на прибыль в сумме 5 тысяч рублей, ей было выставлено требование на оплату 7 тысяч рублей с учетом пени. Был заблокирован расчетный счет налоговой, не один, а операции по всем банковским счетам этой организации, которых было три. На каждом из них был остаток в сумме 10 тысяч рублей. Таким образом, под арестом у ФНС оказались не 7 тысяч рублей, заявленные в требовании, а 21 тысяча рублей. Решить эту ситуацию можно только путем направления письменного заявления в ФНС до того момента, как недоимка будет списана со счетов в тройном размере.

Блокировка расчетного счета за несвоевременное представление декларации

Если налогоплательщик задержался со сдачей любой из деклараций, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, более чем на 10 дней, ФНС имеет право ограничить все операции по его банковским счетам. Это предусмотрено пунктом 3 статьи 76 НК РФ, а также пунктом 6 статьи 6.1 НК РФ . Это право у налоговиков есть только в отношении непредоставления налоговых деклараций, опоздание со всеми остальными отчетами к таким последствиям не приводит. Счет блокируется полностью, его владелец не может им распоряжаться в полной мере. Закон разрешает исключительно проводить платежи, связанные с трудовыми отношениями и уплатой налогов и сборов. Данные о таких платежах и их очередности приведены в таблице.

Блокировка расчетного счета при отсутствии квитанции о приеме налогоплательщиком электронных документов от ФНС

Возможность ограничить операции в банке в случае непредставления в ФНС электронной квитанции о получении документов или требований действует с 1 января 2015 года. Соответствующие требования предусмотрены в статье 23 НК РФ . Налогоплательщики в шестидневный срок обязаны подтверждать получение от ФНС документов, высылаемых в их адрес. Электронная квитанция может быть отправлена в налоговую через телекоммуникационные каналы связи при получении следующих документов:

• требования о представлении документов;
• требования о представлении пояснений;
• уведомления о вызове в орган ФНС.

ФНС блокирует счет при непредставлении квитанции в течение 6 дней, однако, решение может быть вынесено в течение 10 дней после истечения этого срока. Поэтому у налогоплательщику остается время исправить оплошность и не допустить блокировку. Счет блокируется полностью. Допускаются обязательные платежи в такой же очередности, как при блокировке за отсутствие декларации.

Как разблокировать расчетный счет, заблокированный налоговой инспекцией

Действовать в случае приостановления операций по банковским счетам нужно оперативно, поскольку отсутствие возможности полноценно использовать финансовые ресурсы парализует хозяйственную деятельность организации или предпринимателя. Среди юристов и налоговых агентов распространена страшилка о том, что снять ограничения очень сложно и без помощи специалистов не обойтись. На деле все обстоит довольно просто. Важно адекватно отреагировать на ситуацию и действовать последовательно и без паники.

Схема действий в каждой из причин введения ограничений похожая. Потому что включает всего три важных шага. Результат прямо зависит от скорости и точности исполнения всех действий.

Шаг 1. Выяснение причины, по которой были введены ограничительные меры

В отделении банка, в котором открыт расчетный счет, нужно выяснить на основании какого именно решения ФНС были приостановлены операции. Работники кредитной организации должны сообщить дату и номер этого документа. После этого нужно подъехать в орган ФНС и по реквизитам решения уточнить, кем и за что оно было вынесено. Чаще всего решение доходит до адресата по специализированным каналам связи немного позже, чем в банк. Выяснение причины таких мер позволит сократить время на решение проблемы.

Шаг 2. Устранение причины

Когда причина, по которой наступили столь неприятные последствия, известна, нужно ее быстрее устранить. Если существовала недоимка по налогу, ее нужно погасить. Если была задержка с декларацией, отчет необходимо направить в ФНС. При отсутствии электронной квитанции, ее необходимо передать, одновременно исполнив все требования из документа, которого она касалась. Об устранении причин обязательно необходимо как можно скорее известить ФНС.

Если ограничительные меры связаны с несдачей отчета или сдачей его в неправильном формате (на бумаге вместо ТКС), то нужно оформить подключение к одному из спецоператоров связи для .

Шаг 3. Информирование ФНС об устранении нарушения

Обычно разблокировка происходит в течение суток после того как инспекция получит деньги в бюджет либо требуемые отчеты или документы . Для гарантии можно обменяться с ФНС электронными документами (например, есть личный ключ или организация пользуется услугами специальных посредников) и проинформировать инспекцию о том, что нарушение устранено. Статьей 76 НК РФ установлены такие максимальные сроки снятия ареста со счетов налогоплательщика:

• при недоимке - на следующий рабочий день после получения выписки банка об уплате налога и пеней по требованию;
• при отсутствии декларации - на следующий рабочий день после предоставления декларации или расчета 6-НДФЛ либо документов, подтверждающих их подачу ранее по срокам;
• при отсутствии квитанции о приеме электронных документов - на следующий рабочий день после передачи квитанции в ФНС и представления истребованных документов.

До введения специализированных каналов электронной связи разблокировка счетов занимала больше времени, потому что решение ФНС в банк о снятии ограничений доставлялось курьерами. Сейчас в отношениях ФНС с банками налогоплательщики не задействованы и обмен данными занимает считанные минуты. Кстати, если финмониторинг банка заблокировал счет юридического лица по другим причинам, например за подозрение в отмывании денег или финансировании терроризма, эта инструкция не поможет и алгоритм действий будет другим.

Возможные сложности

1. Недоимка погашена, а операции не возобновились

Разница во времени между совершением платежа и поступлением денежных средств в бюджет может достигать 3 дня. Ускорить процесс разблокировки можно путем представления в ФНС доказательств совершения уплаты налога. Это могут быть выписка из банка или оригинал платежного поручения с отметкой банка.

2. Счет заблокирован в одном банке, а другой банк отказал в открытии счета

До 2014 года при блокировке счета в одном банке можно было открыть другой счет и работать через него. Теперь банкам запрещено открывать новые расчетные счета тем ИП и организациям, у которых приостановлены операции по действующим счетам. Поэтому придется все равно устранять причину.