Качество активов определяется следующими факторами. Критерии оценки качества активов

Критерии оценки качества активов:

Доходность – отражает работоспособность активов.

Ликвидность – способность активов трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком), при этом степень возможных потерь обусловливается рискованностью активов.

Активы банка по степени ликвидности можно сгруппировать следующим образом:

Первоклассные (высоколиквидные) ликвидные активы. К ним относятся денежные средства банка, находящиеся в его кассе или на корреспондентском счёте, а также государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле, банка, которые он может реализовать в случае недостаточности ликвидных средств для погашения обязательств перед кредиторами и вкладчиками.

Сравнительно ликвидные активы. Эту группу составляют краткосрочные кредиты юридическим и физическим лицам (на срок до 30 дней), краткосрочные межбанковские кредиты и кредиты до востребования, факторинговые операции. В странах с достаточно развитым вторичным рынком ценных бумаг в эту же группу активов входят и корпоративные коммерческие ценные бумаги. Активы, отнесенные к данной группе, требуют большего времени для их реализации или превращения в денежные средства.

Наименее ликвидные активы. Подобные активы включают долгосрочные кредитные вложения, в том числе и предоставленный финансовый лизинг и различные инвестиции.

Неликвидные активы. В эту группу активов входят здания, сооружения и другие основные фонды, нематериальные активы, некоторые виды ценных бумаг, просроченная и сомнительная задолженность по кредитам.

Степень риска – рискованность – возможность потерь при превращении активов в денежную форму. К основным видам банковских рисков относятся:

Валютный риск (риск потерь вследствие непредвиденного изменения курса валют: к моменту продажи валюты курс может оказаться не только ниже запланированного уровня, но и ниже курса покупки);

Процентный риск (риск превышения средней стоимости привлеченных средств банка средней ставки по активным операциям; зависит от чувствительности активов и пассивов к изменению процентных ставок на денежном рынке);

Риск ликвидности (неспособность банка выполнить свои обязательства по проведению платежей в оговоренные сроки при недостатке средств для проведения текущих платежей);

Риск контрагента (возможность неисполнения контрагентом своих обязательств перед банком);

Операционный риск (риск потери средств в результате недостатков в организации проведения расчетов - уплаты штрафов, несвоевременное зачисление средств на счета).

Диверсифицированность – показывает степень распределения ресурсов в банках по различным сферам размещения. Между диверсифицированностью активов банка и его ликвидностью существует прямая зависимость: чем более банковские активы диверсифицированы, тем выше ликвидность банка.

Вы также можете найти интересующую информацию в научном поисковике Otvety.Online. Воспользуйтесь формой поиска:

Еще по теме 21. Критерии и показатели оценки качества активов банка. Их использование в российской практике:

1. 14.Виды и формы банковского кредита. Принципы организации кредитования.
2. Показатели кредитоспособности заемщика и методы оценки кредитного риска КБ
3. Содержание, цели и функции внутрихозяйственного контроля.
4. Аудит коммерческих банков в соответствии с международными стандартами

Активы банка - стоимость банковских ресурсов по целям их использования. Совокупность средств, используемых для получения дохода.

Активы и пассивы - единство и борьба противоположностей. Активы невозможны без пассивов. Пассивы нецелесообразны без активов.

Активы характеризуются следующими свойствами (критериями качества):

доходностью;

ликвидностью;

рискованностью.

Структура активов

По уровню ликвидности

Классификация используется при управлении ликвидностью банка, поэтому отдельная группа активов именуется резервами. Данная группировка осуществляется по убыванию ликвидности, и следовательно по возрастанию доходности.

Ликвидность актива (лат. liquidus - текучий, жидкий) - способность трансформироваться в денежные средства посредством их реализации или погашения обязательств должником.

Первичные резервы - включают средства в кассе и на корреспондентских счетах, в зарубежной практике - фонд обязательных резервов. Банк стремится удерживать данную группу на более низком уровне, так как данные средства не приносят доход, одновременно стремясь поддержать данный уровень таким образом, чтобы своевременно выполнить свои обязательства. Оптимальный уровень -5-10% к депозитам.

Вторичные резервы - вложения в ликвидные ценные бумаги, как правило государственные, краткосрочные депозиты в КБ и межбанковские кредиты. Занимают промежуточное положение, так как имеют более низкую ликвидность, приносят незначительный доход. Основное значение - удовлетворяют потребности в ликвидности, так как могут с минимальной задержкой во времени и незначительным риском потерь в стоимости быть превращены в средство платежа для погашения обязательств.. Удельный вес колеблется в зависимости от особенностей банка, но основное требование - чтобы банки со значительным колебанием спроса на ссуды и депозиты создавали более крупные резервы второй очереди. 10-15% к депозитам - оптимальный уровень.

Кредитный портфель - крупнейший актив - на его долю приходится более половины активов. Вложения в этот вид приносят наибольший доход. Уровень ликвидности неоднозначен, зависит от сроков, целей и характеристики заемщика. Оптимальный размер - не более 65% к активам.

Портфель ценных бумаг - второй по значимости источник дохода, но ликвидность и доходность не однозначны, как правило ниже доходности кредитного портфеля. Основные функции:

пополнение первичных резервов за счет получения дохода;

пополнение вторичных резервов по мере приближения срока.

Не более 50% в активах.

Второстепенные активы основные средства - низколиквидны; не приносят доход, занимают, как правило, небольшой удельный вес (1-2% до 20%)

По уровню доходности

Доходность актива - способность актива приносит доход, создавая источник погашения обязательств и укрепления капитальной базы.

активы, приносящие доход (активы часть 2, 4, 5, 6 группы);

активы, не приносящие доход (1, 3, 8, 9, 10 группы), но по 5-ой группе не исключается получение дохода (от аренды, продажи и др.).

По рискованности

Рискованность актива - потенциальная возможность потерь при его трансформации.

Целесообразно использование группировки, предлагаемой Базельским комитетом. В российской практике - Инструкция №110-И.

Качество активов кредитной организации определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов, доходностью и прибыльностью активов, объемом критических и неполноценных активов, признаками изменчивости активов, ликвидностью, а также применяемыми методами оценки активов

Понятие «качество активов» объединяет такие критерии, как степень ликвидности, доходность, диверсифицированность активов и степень риска вложений.

Aктивы банка по степени ликвидности, в свою очередь, подразделяются на первоклассные aктивы, ликвидные aктивы, медленно реализуемые aктивы и неликвидные aктивы. По доходности aктивы распределяются на aктивы, приносящие доходы, и aктивы, не приносящие доходы.

В международной банковской практике при оценке качества активов используется рейтинг, который основан на агрегатных характеристиках и показателях, дающие возможность ранжировать банки и кредитные организации по качеству и месту их активов среди других кредитных компаний.

Рейтинг устанавливается в результате независимой экспертизы и анализа качества активов кредитных организаций специализированными рейтинговыми и консалтинговыми агентствами. При построении рейтинга, характеризующего качество активов, применяются три основных метода: балльный, номерной, и индексный. Балльный и номерной методы служат для оценки ссудных операций банка. Балльный метод при оценке каждого показателя предполагает присвоение ему определенного балла, что позволяет составить сводную балльную таблицу и соотнести тот или иной банк к определённой группе рейтинга.

Собственный анализ качества активов кредитной организации кроме обязательных требований надзорных органов включает в себя необязательные направления анализа следующих показателей (финансовых коэффициентов) качества активов: „„ объемы и удельные веса в общей сумме кредитного портфеля банка долго-, средне-, краткосрочных ссуд и ссуд до востребования, а также объемы и удельные веса ссуд по разным секторам экономики или отдельным заемщикам и по видам кредитов. Такой анализ можно детализировать, например, путем сопоставления краткосрочных кредитов по отдельным экономическим контрагентам и общей суммы краткосрочных ссуд; „„

объем просроченной задолженности и ее отношение к общей сумме активов. То же в разрезе отдельных активных операций (ссудных, дебиторской задолженности и т.д.); „„

предельная доля просроченной задолженности в активах, приносящих доход, которую банк может покрыть за счет чистой прибыли и резервов; „„

показатель уровня активов с повышенным риском. К активам повышенного риска относятся ссуды 4-й и 5-й групп риска при их классификации, ценные бумаги, факторинг, лизинг, просроченная задолженность, превышение дебиторской задолженности над кредиторской, участие в деятельности других предприятий; „„ уровень сомнительной и «потерянной» задолженности; „„

соотношение между «работающими» и «неработающими» активами, нетто- и брутто-активами; „

„ соотношение нетто- и брутто-активов (свидетельствует о рисковости активов; очищенные от риска активы не должны составлять менее 0,65 и более 1). Отношение активов-нетто к активам-брутто дает также представление о рациональной структуре активов банка, которая зависит прежде всего от качества активов; „

„ коэффициент эффективности использования активов, который рассчитывается как отношение средних остатков по активным счетам, приносящим доход, средним остаткам по всем активным счетам. Этот коэффициент показывает, какая часть активов приносит доход

Все показатели рассматриваются в динамике либо верхняя и нижняя границы устанавливаются самим банком при определении банковской политики. Названные показатели дают возможность проанализировать кредитную политику банка, рациональность структуры активов, степень риска активных операций и их воздействие на ликвидность, доходность и рентабельность банка.

Оценка качества активов наряду с анализом достаточности капитала является важнейшим показателем для определения степени надежности банка и эффективности его деятельности. Качество активов определяется тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности коммерческого банка, а именно его прибыльному стабильному функционированию.

Качество активов банка определяется различными факторами:

соответствием структуры активов структуре пассивов по срокам;

ликвидностью активов;

доходностью активов;

диверсификацией активных операций;

объемом и долей рисковых, критических и неполноценных активов;

признаками изменчивости активов.

Высокое качество активов определяется прежде всего полной или потенциально полной возвратностью вложенных денежных средств в оговоренные договором сроки с учетом причитающейся банку наращенной стоимости (для размещенных активов) либо возможностью реализовать данный актив по цене, не меньшей его балансовой стоимости (для внеоборотных активов).

С точки зрения качества активы делят на «хорошие» (полноценные) и «плохие» (неполноценные) активы. Актив считается неполноценным, если банк не может превратить его в денежные средства полностью по текущей балансовой стоимости по истечении срока его погашения.

Следует отличать неполноценные активы от рисковых. К последним относятся те активы, для которых лишь существует вероятность потери стоимости в будущем, а к неполноценным - те, для которых эта вероятность уже наступила.

В частности, к «плохим» активам относятся:

просроченная ссудная задолженность;

векселя и иные долговые обязательства, не оплаченные в срок;

неликвидные и обесценившиеся ценные бумаги;

дебиторская задолженность сроком свыше 30 дней;

средства на корреспондентских счетах в обанкротившихся банках;

вложения в капитал предприятий, находящихся в кризисном состоянии;

нереализуемая недвижимость;

При полном анализе качества активов должны быть получены ответы на следующие вопросы:

Какова структура активов в целом и каковы весовые доли вложений в тот или иной актив? .

Насколько сложившаяся структура активов соответствует об-щепринятым стандартам?

Какова величина «хороших» и «плохих» активов, а также планируемый уровень будущих потерь?

Какова степень рискованности каждого актива с учетом коэффициента риска?

Какова величина и доля малодоходных и не приносящих доход активов?

Какова степень обесценения активов, вложенных в ценные бу-маги?

Каков уровень иммобилизации активов?

Еще по теме 5.2.1. Понятие качества активов:

1. 2.1 Формирование понятия качества активов и методов управления качеством за рубежом до начала ХХ века
2. 3 ФУНКЦИОНАЛЬНЫЙ ПОДХОД К ОПРЕДЕЛЕНИЮ ПОНЯТИЯ КАЧЕСТВА АКТИВОВ
3. 6.2.3. Показатели качества активов и уровня рискованности отдельных активных операций
4. 2.4 Теории поддержания банковской устойчивости во взаимосвязи с качеством активов

Долгосрочные и краткосрочные (оборотные средства) активы. Денежные средства. Дебиторская задолженность. Чистая дебиторская задолженность. Материально-производственные запасы. Коэффициенты ликвидности: общая, срочная, абсолютная. Факторы, определяющие повышение ликвидности предприятия.

Активы предприятия (в балансе) – ресурсы предприятия в единой денежной оценке по их составу и направлениям использования. Активы предприятия отражают инвестиционные решения, принятые компанией за период ее деятельности. В основе расположения статей актива баланса лежит критерий ликвидности (способность превращения средств предприятия в денежную наличность)

1. К внеоборотным активам относятся:

1) Нематериальные активы – лицензии, патенты, информационные и программные продукты, используемые предприятием.

2) Основные средства. Основные средства представляют собой здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности, рабочий, продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения, внутрихозяйственные дороги и прочие соответствующие объекты, капитальные вложения на коренное улучшение земель, кап. вложения в арендованные объекты основных средств; земельные участки; объекты природопользования.

3) Незавершенное строительство

4) Доходные вложения в материальные ценности. Это инвестиции в приобретение имущества, предназначенного для сдачи в аренду и напрокат. Имущество может передаваться в аренду и напрокат с правом выкупа после окончания срока аренды (договора на прокат) или на условиях возврата собственнику имущества.

5) Долгосрочные финансовые вложения.

Финансовые вложения – это инвестиции организации в государственные ценные бумаги (облигации и другие долговые обязательства), ценные бумаги и уставные капиталы других организаций, предоставленные другим организациям займы. Финансовые вложения на срок более 1 года считаются долгосрочными, а на срок до 1 года – краткосрочными.

Оборотные активы – это активы, возобновляемые с определенной регулярностью для обеспечения текущей деятельности, вложения в которые, как минимум, однократно оборачиваются в течение года или одного производственного цикла.

Выделяют постоянную и переменную часть ОА.

Постоянная часть – та часть ОА, потребность в которой относительно постоянна в течение всего операционного цикла.

Переменная часть – ОА, накапливаемые в виде страховых запасов или в целях обеспечения ритмичной работы предприятия в пиковые моменты деятельности.

К Оборотным активам:

1) Материально – производственные (товарно – материальные) запасы (МПЗ или ТМЗ).. Наиболее распространенными видами ТМЗ являются сырье, незавершенное производство, готовая продукция, запасы товаров для перепродажи, компоненты готовой продукции, наливные или насыпные вещества (нефть, мука), свободные места в поезде (на которые не проданы билеты) и т.д. Машины и оборудование, выступающие в качестве основных средств для компании, их закупающей, вплоть до момента их продажи являются ТМЗ для компании, их производящей.

2) НДС по приобретенным ценностям

3) Дебиторская задолженность. Под дебиторской задолженностью понимают задолженность других организаций, работников и физических лиц данной организации (задолженность покупателей за купленную продукцию, подотчетных лиц за выданные им под отчет денежные средства, задолженность дочерних и зависимых обществ, векселя к получению, задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал). Организации и лица, которые должны данной организации, называются дебиторами. Дебиторская задолженность возникает в случае, если услуга (или товар) проданы, а денежные средства не получены. Как правило, покупателем не предоставляется какого-либо письменного подтверждения задолженности за исключением подписи о приемке товара на товаросопроводительном документе.

Чистая дебиторская задолженность – дебиторская задолженность за вычетом безнадежных долгов.

4) Краткосрочные финансовые вложения

5) Денежные средства. Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на расчетном и других счетах в банках.

Непременным условием для осуществления предприятием хозяйственной деятельности является наличие оборотных средств (оборотного капитала). Оборотные средства – это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения.

Сущность оборотных средств определяется их экономической ролью, необходимостью обеспечения воспроизводственного процесса, включающего как процесс производства, так и процесс обращения. В отличие от основных фондов, неоднократно участвующих в процессе производства, оборотные средства функционируют только в одном производственном цикле и независимо от способа производственного потребления полностью переносят свою стоимость на готовый продукт.

По материально-оборотному признаку в состав оборотных средств включаются: предметы труда (сырье, материалы, топливо и т.д.), готовая продукция на складах предприятия, товары для перепродажи, денежные средства и средства в расчетах.

Характерной особенностью оборотных средств является высокая скорость их оборота. Функциональная роль оборотных средств в процессе производства в корне отличается от основного капитала. Оборотные средства обеспечивают непрерывность процесса воспроизводства.

По функциональному назначению оборотный капитал подразделяется на оборотные производственные фонды и фонды обращения.

Оборотные производственные фонды обслуживают сферу производства и материали¬зуются в предметах труда (сырье, материалах, топливе) и частично в средствах труда и воплощаются в производственных запасах, в полуфабрикатах собственного изготовления. Наряду, с этими элементами, задействованными в производственных запасах и незавершенной продукции, оборотные производственные фонды представлены также расходами будущих периодов, необходимыми для создания заделов, установки нового оборудования.

Коэффициент ликвидности – позволяет определить способность предприятия оплачивать свои краткосрочные обязательства в течении определенного периода.

Коэффициент текущей (общей) ликвидности = оборотные средства

Краткосрочные обязательства

Коэффициент срочной ликвидности

Денежные средства + краткосрочные фин.вложения + дебиторская задолженность

краткосрочные обязательства

Коэффициент абсолютной ликвидности = денежные средства

краткосрочные обязательства

Факторы повышения ликвидности:

Увеличение оборотных средств за счет повышения объема продаж

Увеличение доли высоколиквидных активов в оборотных средствах

Ускорение оборачиваемости оборотных средств

Увеличение сроков погашения задолженности и досрочное погашение задолженности

Общее улучшение финансово-экономического состояния компании, достигаемое в том числе путем проведения финансового оздоровления предприятия и ведущее к улучшению показателей эффективности его деятельности, таких, например, как прибыльность продаж (ROS), доходность капитала (ROE), доходность активов (ROA) и др.;