casa-Gonne-Codice fiscale della Federazione Russa: imposta fondiaria. Codice fiscale della Federazione Russa: imposta fondiaria Capitolo 31 imposta fondiaria del Codice fiscale della Federazione Russa

Codice fiscale della Federazione Russa: imposta fondiaria. Codice fiscale della Federazione Russa: imposta fondiaria Capitolo 31 imposta fondiaria del Codice fiscale della Federazione Russa

Articolo 387. Disposizioni generali


1. L'imposta fondiaria (di seguito in questo capitolo - imposta) è stabilita dal presente Codice e dagli atti normativi degli organi rappresentativi dei comuni, entra in vigore e cessa di essere in vigore in conformità con il presente Codice e gli atti normativi di organi rappresentativi dei comuni ed è obbligatorio per il pagamento nei territori di questi comuni. Nelle città federali di Mosca e San Pietroburgo, l'imposta è stabilita dal presente Codice e dalle leggi delle entità costitutive specificate della Federazione Russa, è posta entra in vigore e cessa di essere in vigore ai sensi del presente Codice e delle leggi delle entità costitutive specificate della Federazione Russa ed è obbligatorio per il pagamento nei territori delle entità costitutive specificate della Federazione Russa .2. Quando si stabilisce un'imposta, gli organi rappresentativi dei comuni (organi legislativi del potere statale delle città federali di Mosca e San Pietroburgo) determinano le aliquote fiscali entro i limiti stabiliti dal presente capitolo, la procedura e i termini per il pagamento dell'imposta. possono essere stabiliti anche gli atti normativi degli organi rappresentativi dei comuni (leggi comunali di rilevanza federale a Mosca e San Pietroburgo), i benefici fiscali, i motivi e le procedure per la loro applicazione, compresa la determinazione dell'importo degli importi esentasse per determinati categorie di contribuenti.

Articolo 388. Contribuenti


1. I contribuenti (di seguito in questo capitolo - contribuenti) sono organizzazioni e individui che possiedono terreni in base al diritto di proprietà, al diritto di uso permanente (perpetuo) o al diritto di possesso ereditabile per tutta la vita.2. Le organizzazioni e gli individui non sono riconosciuti come contribuenti in relazione ai terreni da loro detenuti in base al diritto di utilizzo gratuito a tempo determinato o trasferiti loro in base a un contratto di locazione.

Articolo 389. Oggetto dell'imposta


1. Oggetto della tassazione sono i terreni situati all'interno del comune (città federali di Mosca e San Pietroburgo), sul territorio del quale è stata introdotta l'imposta.2. Non sono riconosciuti come oggetto di tassazione:
1) appezzamenti di terreno ritirati dalla circolazione in conformità con la legislazione della Federazione Russa;
2) terreni a circolazione limitata secondo la legislazione della Federazione Russa, che sono occupati da oggetti particolarmente preziosi del patrimonio culturale dei popoli della Federazione Russa, oggetti inclusi nella Lista del Patrimonio Mondiale, riserve storiche e culturali, oggetti di patrimonio archeologico;
3) appezzamenti di terreno a circolazione limitata secondo la legislazione della Federazione Russa, forniti per garantire esigenze di difesa, sicurezza e dogane;
4) appezzamenti di terreno provenienti dal fondo forestale;
5) appezzamenti di terreno a circolazione limitata in conformità con la legislazione della Federazione Russa, occupati da corpi idrici statali come parte del fondo idrico.

Articolo 390. Base imponibile


1. La base imponibile è determinata come valore catastale dei terreni riconosciuti oggetto di imposta ai sensi dell'articolo 389 del presente Codice.2. Il valore catastale di un terreno è determinato in conformità con la legislazione fondiaria della Federazione Russa.

Articolo 391. Procedura per la determinazione della base imponibile


1. La base imponibile è determinata in relazione a ciascun terreno nel valore catastale al 1° gennaio dell'anno che corrisponde al periodo d'imposta.La base imponibile in relazione ad un terreno situato nel territorio di più comuni (nel territori di un comune e città federali di Mosca o San Pietroburgo), è determinato per ciascuna formazione municipale (città federali di Mosca e San Pietroburgo). In questo caso, la base imponibile relativa alla quota di un terreno situato entro i confini dell'entità municipale corrispondente (città federali di Mosca e San Pietroburgo) è determinata come quota del valore catastale dell'intero terreno, proporzionale alla quota specificata del terreno.2. La base imponibile è determinata separatamente in relazione alle quote del diritto di proprietà comune di un terreno, per il quale diverse persone sono riconosciute come contribuenti o sono stabilite diverse aliquote fiscali.3. Le organizzazioni dei contribuenti determinano la base imponibile in modo indipendente sulla base delle informazioni del catasto fondiario statale su ciascun appezzamento di terreno di loro proprietà per diritto di proprietà o diritto di uso permanente (perpetuo). Contribuenti - individui che sono imprenditori individuali determinano la base imponibile in modo indipendente in relazione ai terreni utilizzati nell'attività imprenditoriale, sulla base delle informazioni del catasto fondiario statale su ciascun terreno di loro proprietà mediante il diritto di proprietà, il diritto di uso permanente (perpetuo) o il diritto di possesso ereditario per tutta la vita.4 . Salvo disposizione contraria del paragrafo 3 del presente articolo, la base imponibile per ciascun contribuente che sia una persona fisica è determinata dalle autorità fiscali sulla base delle informazioni presentate alle autorità fiscali dalle autorità che tengono il catasto demaniale, dalle autorità che registrano diritti immobiliari e transazioni con lui, e le autorità comunali.5. La base imponibile è ridotta di un importo esentasse di 10.000 rubli per contribuente sul territorio di un ente municipale (città federali di Mosca e San Pietroburgo) in relazione a un terreno di proprietà, uso permanente (perpetuo) o possesso ereditario a vita delle seguenti categorie di contribuenti:
1) Eroi dell'Unione Sovietica, Eroi della Federazione Russa, titolari a pieno titolo dell'Ordine della Gloria;
2) persone disabili con terzo grado di limitazione della capacità lavorativa, nonché persone con gruppi di disabilità I e II stabiliti prima del 1 gennaio 2004 senza trarre conclusioni sul grado di limitazione della capacità lavorativa;
3) disabili fin dall'infanzia;
4) veterani e disabili della Grande Guerra Patriottica, nonché veterani e disabili delle operazioni di combattimento;
5) persone aventi diritto al sostegno sociale in conformità con la legge della Federazione Russa "Sulla protezione sociale dei cittadini esposti alle radiazioni a seguito del disastro della centrale nucleare di Chernobyl", in conformità con la legge federale del 26 novembre, 1998 N 175-FZ "Sulla protezione sociale dei cittadini della Federazione Russa esposti alle radiazioni a seguito dell'incidente del 1957 presso l'associazione di produzione Mayak e dello scarico di rifiuti radioattivi nel fiume Techa" e in conformità con la legge federale di 10 gennaio 2002 N 2-FZ "Sulle garanzie sociali per i cittadini esposti alle radiazioni a causa di test nucleari nel sito di test di Semipalatinsk";
6) individui che, come parte di unità a rischio speciale, hanno preso parte diretta ai test di armi nucleari e termonucleari, eliminando incidenti in impianti nucleari presso armi e strutture militari;
7) individui che hanno ricevuto o sofferto malattie da radiazioni o sono diventati disabili a seguito di test, esercitazioni e altri lavori relativi a qualsiasi tipo di impianti nucleari, comprese le armi nucleari e la tecnologia spaziale.6. La riduzione della base imponibile dell'importo esentasse stabilito dal paragrafo 5 del presente articolo viene effettuata sulla base dei documenti che confermano il diritto di ridurre la base imponibile, presentati dal contribuente all'autorità fiscale nel luogo in cui si trova il terreno La procedura e i termini entro i quali i contribuenti devono presentare i documenti che confermano il diritto alla riduzione della base imponibile sono stabiliti da atti normativi degli organi rappresentativi dei comuni (leggi delle città federali di Mosca e San Pietroburgo).7. Se l'importo dell'importo esentasse previsto al paragrafo 5 del presente articolo supera l'entità della base imponibile determinata in relazione al terreno, la base imponibile è considerata pari a zero.

Articolo 392. Caratteristiche della determinazione della base imponibile in relazione ai terreni di proprietà comune


1. La base imponibile per i terreni che sono in proprietà condivisa comune è determinata per ciascuno dei contribuenti proprietari di questo terreno in proporzione alla sua quota nella proprietà condivisa comune.2. La base imponibile per i terreni che sono in comproprietà comune è determinata per ciascuno dei contribuenti che sono proprietari di questo terreno in parti uguali.3. Se con l'acquisto di un edificio, di un edificio o di un altro immobile la proprietà della parte del terreno occupata da un immobile e necessaria al suo utilizzo viene trasferita all'acquirente in conformità alla legge o ad un accordo, l'acquirente la base imponibile in relazione a questo terreno per la persona specificata è determinata in proporzione alla sua quota di proprietà di un determinato terreno. Se gli acquirenti di un edificio, struttura o altro immobile sono più persone, la base imponibile in relazione al la parte del terreno occupata da beni immobili e necessaria al suo utilizzo, per queste persone è determinata in proporzione alla loro quota di proprietà (in superficie) per detta proprietà.

Articolo 393. Periodo d'imposta. Periodo di riferimento


1. Il periodo d'imposta è l'anno solare.2. I periodi di riferimento per i contribuenti - organizzazioni e individui che sono imprenditori individuali sono riconosciuti come il primo trimestre, il secondo trimestre e il terzo trimestre dell'anno solare.3. Quando si stabilisce un'imposta, l'organo rappresentativo di una formazione municipale (organi legislativi del potere statale delle città federali di Mosca e San Pietroburgo) ha il diritto di non stabilire un periodo di riferimento.

Articolo 394. Aliquota fiscale


1. Le aliquote fiscali sono stabilite da atti normativi degli organi rappresentativi dei comuni (leggi delle città federali di Mosca e San Pietroburgo) e non possono superare:
1) 0,3% in relazione ai terreni: classificati come terreni agricoli o terreni all'interno di zone ad uso agricolo in insediamenti e utilizzati per la produzione agricola; occupati da patrimonio abitativo e strutture di infrastrutture tecniche del complesso residenziale e comunale (ad eccezione della quota nel diritto a un appezzamento di terreno appartenente a un oggetto non correlato al patrimonio abitativo e alle infrastrutture tecniche del complesso residenziale e comunale) o acquisito per la costruzione di alloggi; acquisito per l'agricoltura personale, il giardinaggio, l'orticoltura o l'allevamento di bestiame, nonché un cottage estivo agricoltura;
2) 1,5% rispetto ad altri terreni.2. È consentito stabilire aliquote fiscali differenziate a seconda delle categorie di terreno e (o) dell'uso consentito del terreno.

Articolo 395. Benefici fiscali

 Esente da tassazione:
1) organizzazioni e istituzioni del sistema penale del Ministero della Giustizia della Federazione Russa - in relazione ai terreni previsti per l'esercizio diretto delle funzioni assegnate a tali organizzazioni e istituzioni;
2) organizzazioni - in relazione ai terreni occupati dalle autostrade pubbliche statali;
3) è diventato invalido. - Legge federale del 29 novembre 2004 N 141-FZ;
4) organizzazioni religiose - in relazione a terreni di loro proprietà su cui sono ubicati edifici, strutture e strutture a scopo religioso e caritativo;
5) organizzazioni pubbliche tutte russe di disabili (comprese quelle create come unioni di organizzazioni pubbliche di disabili), tra i cui membri i disabili e i loro rappresentanti legali costituiscono almeno l'80% - in relazione ai terreni da loro utilizzati per trasportare le loro attività statutarie; organizzazioni il cui capitale sociale è costituito interamente da contributi delle organizzazioni pubbliche di disabili di tutta la Russia specificate, se il numero medio di disabili tra i loro dipendenti è almeno del 50% e la loro quota nel fondo salari è pari a almeno il 25 per cento, in relazione ai terreni da loro utilizzati per la produzione e (o) la vendita di beni (ad eccezione dei prodotti soggetti ad accisa, materie prime minerali e altri minerali, nonché altri beni secondo l'elenco approvato dal governo russo Federazione in accordo con le organizzazioni pubbliche pan-russe dei disabili), lavori e servizi (ad eccezione dell'intermediazione e di altri servizi di intermediazione); gli unici proprietari dei cui beni sono le organizzazioni pubbliche pan-russe dei disabili specificate - in relazione a appezzamenti di terreno da loro utilizzati per raggiungere scopi educativi, culturali, medici e ricreativi, di educazione fisica e sportiva, scientifici, informativi e altri scopi di protezione sociale e riabilitazione delle persone disabili, nonché per fornire assistenza legale e di altro tipo alle persone disabili, ai bambini disabili e i loro genitori;
6) organizzazione dell'artigianato artistico popolare - in relazione ai terreni situati in luoghi di esistenza tradizionale dell'artigianato artistico popolare e utilizzati per la produzione e la vendita di artigianato artistico popolare;
7) individui appartenenti ai popoli indigeni del Nord, della Siberia e dell'Estremo Oriente della Federazione Russa, nonché comunità di tali popoli - in relazione ai terreni utilizzati per la conservazione e lo sviluppo del loro modo di vita tradizionale, dell'agricoltura e artigianato;
8) è divenuto invalido. - Legge federale del 29 novembre 2004 N 141-FZ;
9) organizzazioni - residenti in una zona economica speciale - in relazione ai terreni situati nel territorio della zona economica speciale, per un periodo di cinque anni dal momento in cui sorge la proprietà di ciascun terreno.

Articolo 396. Procedura per il calcolo dell'imposta e degli acconti d'imposta


1. L'importo dell'imposta è calcolato alla fine del periodo d'imposta come quota percentuale della base imponibile corrispondente all'aliquota d'imposta, salvo diversamente previsto dai commi 15 e 16 del presente articolo.2. Le organizzazioni dei contribuenti calcolano l'importo dell'imposta (l'importo dei pagamenti anticipati delle imposte) in modo indipendente I contribuenti - individui che sono imprenditori individuali, calcolano l'importo delle imposte (l'importo dei pagamenti anticipati delle imposte) in modo indipendente in relazione ai terreni da loro utilizzati negli affari attività.3. Salvo disposizione contraria del paragrafo 2 del presente articolo, l'importo dell'imposta (l'importo degli acconti versati) dovuto al bilancio dai contribuenti che sono persone fisiche è calcolato dalle autorità fiscali.4. L'organo rappresentativo di una formazione municipale (organi legislativi del potere statale delle città federali di Mosca e San Pietroburgo), quando stabilisce un'imposta, ha il diritto di prevedere il pagamento durante il periodo fiscale di non più di due acconti d'imposta per i contribuenti che sono persone fisiche che pagano le imposte sulla base di un avviso d'imposta L'importo dell'anticipo dell'imposta dovuto da un contribuente - una persona fisica che paga le imposte sulla base di un avviso d'imposta, è calcolato come il prodotto della base imponibile corrispondente e della quota dell'aliquota fiscale stabilita dagli atti normativi degli organi rappresentativi dei comuni (leggi delle città federali di Mosca e San Pietroburgo) per un importo non superiore a una seconda aliquota fiscale stabilita ai sensi dell'articolo 394 del presente codice, nel caso di fissare un anticipo e un terzo di aliquota d'imposta nel caso di due acconti.5. L'importo dell'imposta dovuta al bilancio alla fine del periodo d'imposta è determinato come la differenza tra l'importo dell'imposta calcolata ai sensi del paragrafo 1 del presente articolo e gli importi degli acconti d'imposta dovuti durante il periodo d'imposta.6. I contribuenti per i quali il periodo di rendicontazione è definito come un trimestre calcolano l'importo degli acconti d'imposta alla fine del primo, secondo e terzo trimestre del periodo d'imposta in corso come un quarto dell'aliquota fiscale corrispondente in percentuale del valore catastale del terreno a partire dal 1 gennaio dell'anno corrispondente al periodo fiscale .7. Se, durante il periodo fiscale (di riferimento), il contribuente acquisisce il diritto di proprietà d'uso, possesso ereditabile per tutta la vita) su un terreno (la sua quota), il calcolo dell'importo dell'imposta (l'importo dell'acconto d'imposta) in relazione a questo terreno viene effettuata tenendo conto del coefficiente definito come il rapporto tra il numero di mesi interi durante i quali il terreno è stato di proprietà d'uso, possesso ereditario per tutta la vita) del contribuente, e il numero di mesi di calendario nel periodo fiscale (di rendicontazione), salvo diversamente previsto dal presente articolo. Inoltre, se il verificarsi di tali diritti è avvenuto prima del 15 del mese corrispondente compreso, il mese in cui tali diritti sono sorti viene considerato mese intero. Se il verificarsi di tali diritti è avvenuto dopo il 15 del mese corrispondente, il mese di cessazione di tali diritti viene considerato mese intero.8. In relazione ad un terreno (la sua quota) ereditato da un individuo, l'imposta viene calcolata a partire dal mese di apertura della successione.9. L'organo rappresentativo di una formazione municipale (organi legislativi del potere statale delle città federali di Mosca e San Pietroburgo), quando istituisce un'imposta, ha il diritto di prevedere per determinate categorie di contribuenti il ​​diritto di non calcolare o versare acconti d'imposta durante il periodo fiscale.10. I contribuenti aventi diritto alle agevolazioni fiscali devono presentare i documenti che confermano tale diritto alle autorità fiscali del luogo in cui si trova il terreno riconosciuto come oggetto di tassazione ai sensi dell'articolo 389 del presente Codice. Se i contribuenti hanno diritto alle agevolazioni fiscali, il calcolo dell'agevolazione fiscale l'importo dell'imposta (l'importo dell'acconto d'imposta) in relazione al terreno per il quale è concesso il diritto a un beneficio fiscale viene effettuato tenendo conto di un coefficiente definito come il rapporto tra il numero di mesi interi durante i quali vi è nessun beneficio fiscale per il numero di mesi di calendario nel periodo fiscale (di rendicontazione). In questo caso si considera mese intero il mese in cui sorge il diritto al beneficio fiscale, nonché il mese in cui tale diritto cessa di esistere.11. Gli enti che mantengono il catasto fondiario statale e gli enti che effettuano la registrazione statale dei diritti immobiliari e delle transazioni con esso forniscono informazioni alle autorità fiscali ai sensi del paragrafo 4 dell'articolo 85 del presente Codice.12. Gli enti che mantengono il catasto fondiario statale e gli enti dei comuni ogni anno prima del 1 febbraio dell'anno, che è il periodo fiscale, sono tenuti a comunicare alle autorità fiscali presso la loro sede informazioni sui terreni riconosciuti come oggetto di tassazione ai sensi dell'art. Articolo 389 del presente codice, a partire dal 1° gennaio dell'anno corrispondente al periodo d'imposta.13. Le informazioni specificate nei paragrafi 11 e 12 del presente articolo sono presentate dagli enti che tengono il catasto fondiario statale, dagli enti che effettuano la registrazione statale dei diritti immobiliari e delle transazioni con esso, e dagli enti dei comuni nei moduli approvati dal Ministero delle Finanze della Federazione Russa. 14. Sulla base dei risultati della valutazione catastale statale dei terreni, il valore catastale dei terreni al 1 gennaio dell'anno solare sarà portato a conoscenza dei contribuenti secondo le modalità determinate dall'organo esecutivo federale autorizzato dal Governo di la Federazione Russa, entro e non oltre il 1 marzo di quest'anno.15. In relazione ai terreni acquisiti da persone fisiche e giuridiche nell'ambito della costruzione di alloggi su di essi, ad eccezione della costruzione di alloggi individuali, il calcolo dell'importo dell'imposta (l'importo degli acconti fiscali) viene effettuato tenendo conto del coefficiente 2 durante il periodo di costruzione di tre anni a partire dalla data di registrazione statale dei diritti su questi terreni fino alla registrazione statale dei diritti sulla proprietà costruita. In caso di completamento di tale costruzione di alloggi e registrazione statale dei diritti sulla proprietà costruita prima della scadenza del periodo di costruzione di tre anni, l'importo dell'imposta pagata per questo periodo eccede l'importo dell'imposta calcolata tenendo conto del coefficiente 1 è riconosciuto come l'importo dell'imposta pagata in eccesso ed è soggetto a compensazione (rimborso) al contribuente nella procedura generalmente stabilita. In relazione ai terreni acquisiti da persone fisiche e giuridiche secondo i termini della costruzione di alloggi su di essi, ad eccezione delle persone fisiche costruzione di alloggi, il calcolo dell'importo dell'imposta (importo degli acconti d'imposta) viene effettuato tenendo conto del coefficiente 4 per un periodo superiore a tre anni di costruzione, fino alla data di registrazione statale dei diritti sulla proprietà costruita.16. In relazione ai terreni acquisiti da privati ​​per la costruzione di abitazioni individuali, l'importo dell'imposta (l'importo dei pagamenti fiscali anticipati) viene calcolato tenendo conto del coefficiente 2 dopo 10 anni dalla data di registrazione statale dei diritti su questi terreni fino alla registrazione statale dei diritti sull'oggetto immobiliare costruito.

Articolo 397. Procedura e termini per il pagamento dell'imposta e degli acconti d'imposta


1. Le imposte e gli acconti fiscali sono soggetti al pagamento da parte dei contribuenti secondo le modalità e nei termini stabiliti dagli atti normativi degli organi rappresentativi dei comuni (leggi delle città federali di Mosca e San Pietroburgo). il termine per il pagamento delle imposte (pagamenti anticipati delle imposte) per i contribuenti - organizzazioni o persone fisiche che sono imprenditori individuali non può essere stabilito prima del periodo previsto al paragrafo 3 dell'articolo 398 del presente Codice.2. Durante il periodo fiscale, i contribuenti pagano anticipatamente le imposte, salvo diversamente previsto da un atto normativo dell'organo rappresentativo di un ente municipale (leggi delle città federali di Mosca e San Pietroburgo). Alla fine del periodo d'imposta, i contribuenti versano l'importo dell'imposta calcolata secondo le modalità previste dal comma 5 dell'articolo 396 del presente Codice.3. Le imposte e gli acconti d'imposta vengono versati al bilancio nel luogo in cui si trovano i terreni riconosciuti come oggetto di tassazione ai sensi dell'articolo 389 del presente Codice.4. I contribuenti persone fisiche pagano le imposte e gli acconti d'imposta sulla base di una cartella esattoriale inviata dall'autorità fiscale.

Articolo 398. Dichiarazione dei redditi


1. Contribuenti - organizzazioni o individui che sono imprenditori individuali e utilizzano terreni di loro proprietà per diritto di proprietà o per diritto di uso permanente (perpetuo) nelle attività commerciali, dopo la scadenza del periodo fiscale, si presentano all'autorità fiscale presso il ubicazione del terreno, se non diversamente previsto dal presente articolo, una dichiarazione dei redditi per l'imposta.Il modulo della dichiarazione dei redditi per l'imposta è approvato dal Ministero delle finanze della Federazione Russa.2. I contribuenti sono organizzazioni o individui che sono imprenditori individuali, che utilizzano terreni di loro proprietà per diritto di proprietà o per diritto di uso permanente (perpetuo) in attività commerciali, ad eccezione dei contribuenti che applicano regimi fiscali speciali stabiliti dai capitoli 26.1 e 26.2 del questo codice, versando Durante il periodo fiscale, gli acconti d'imposta, dopo la scadenza del periodo di riferimento, vengono presentati all'autorità fiscale nel luogo in cui si trova il terreno, salvo diversa disposizione del presente articolo, un calcolo dell'imposta per gli acconti per le imposte Il modulo di calcolo delle imposte per i pagamenti anticipati delle imposte è approvato dal Ministero delle Finanze della Federazione Russa .3. Le dichiarazioni dei redditi vengono presentate dai contribuenti entro il 1° febbraio dell'anno successivo alla scadenza del periodo fiscale.Il calcolo degli importi per i pagamenti anticipati delle imposte viene presentato dai contribuenti durante il periodo fiscale entro l'ultimo giorno del mese successivo alla scadenza del periodo di riferimento. 4. I contribuenti classificati come maggiori ai sensi dell'articolo 83 del presente Codice presentano le dichiarazioni dei redditi (calcoli) all'autorità fiscale del luogo di registrazione come contribuenti maggiori Presidente della Federazione Russa V. PUTIN Mosca, Cremlino 5 agosto 2000 N117-FZ
Articolo 387.

Disposizioni generali


Articolo 388.
Articolo 389.
Articolo 390.
Articolo 391.
Articolo 392.
Articolo 393.
Articolo 394.
Articolo 395.
Articolo 396.
Articolo 397.
Articolo 398.
Articolo 297. Disposizioni generali
1. L'imposta fondiaria (di seguito in questo capitolo - imposta) è stabilita dal presente Codice e dagli atti normativi degli organi rappresentativi dei comuni, entra in vigore e cessa di essere in vigore in conformità con il presente Codice e gli atti normativi di gli organi rappresentativi dei comuni ed è obbligatorio per il pagamento nei territori di questi comuni. Nelle città federali di Mosca, San Pietroburgo e Sebastopoli l'imposta è stabilita dal presente Codice e dalle leggi delle entità costitutive specificate della Federazione Russa, entra in vigore e cessa di essere in vigore in conformità con il presente Codice e la leggi delle entità costitutive specificate della Federazione Russa ed è obbligatorio per il pagamento nei territori delle entità costitutive specificate della Federazione Russa. 2. Quando si stabilisce un'imposta, gli organi rappresentativi dei comuni (organi legislativi (rappresentativi) del potere statale delle città federali di Mosca, San Pietroburgo e Sebastopoli) determinano le aliquote fiscali entro i limiti stabiliti dal presente capitolo. In relazione alle organizzazioni dei contribuenti, gli organi rappresentativi dei comuni (organi legislativi (rappresentativi) del potere statale delle città federali di Mosca, San Pietroburgo e Sebastopoli), quando stabiliscono un'imposta, determinano anche la procedura e i termini per il pagamento dell'imposta. Quando si istituisce un'imposta, gli atti normativi degli organi rappresentativi dei comuni (leggi delle città federali di Mosca, San Pietroburgo e Sebastopoli) possono anche stabilire vantaggi fiscali, motivi e procedure per la loro applicazione, compresa la determinazione dell'importo della detrazione fiscale per determinate categorie dei contribuenti.
Articolo 388. Contribuenti
1. I contribuenti (di seguito in questo capitolo - contribuenti) sono riconosciuti come organizzazioni e individui che possiedono terreni riconosciuti come oggetto di tassazione ai sensi dell'articolo 389 del presente Codice, sul diritto di proprietà, il diritto di uso permanente (perpetuo) o il diritto di possesso ereditario per tutta la vita, se non diversamente stabilito dal presente paragrafo. In relazione ai terreni compresi negli immobili costituenti un fondo comune di investimento, le società di gestione sono riconosciute come contribuenti. In questo caso l’imposta viene pagata dai beni che compongono questo fondo comune di investimento. 2. Le organizzazioni e gli individui non sono riconosciuti come contribuenti in relazione ai terreni da loro posseduti in base al diritto di uso gratuito, compreso il diritto di uso gratuito a tempo determinato, o trasferiti loro in base a un contratto di locazione.
Articolo 389. Oggetto dell'imposta
1. Oggetto della tassazione sono i terreni situati all'interno del comune (città federali di Mosca, San Pietroburgo e Sebastopoli), sul cui territorio è stata introdotta l'imposta. 2. Non sono riconosciuti come oggetto d'imposta:
1) appezzamenti di terreno ritirati dalla circolazione in conformità con la legislazione della Federazione Russa; 2) terreni a circolazione limitata secondo la legislazione della Federazione Russa, che sono occupati da oggetti particolarmente preziosi del patrimonio culturale dei popoli della Federazione Russa, oggetti inclusi nella Lista del Patrimonio Mondiale, riserve storiche e culturali, oggetti di patrimonio archeologico, riserve museali; 3) scaduto il 1 gennaio 2013; 4) appezzamenti di terreno provenienti dal fondo forestale; 5) appezzamenti di terreno a circolazione limitata secondo la legislazione della Federazione Russa, occupati da corpi idrici statali come parte del fondo idrico; 6) appezzamenti di terreno che fanno parte della proprietà comune di un condominio.
Articolo 390. Base imponibile
1. La base imponibile è determinata come valore catastale terreni riconosciuti come oggetto di tassazione ai sensi dell'articolo 389 del presente codice. 2. Il valore catastale del terreno è determinato in conformità con la legislazione fondiaria della Federazione Russa.
Articolo 391. Procedura per la determinazione della base imponibile
1. La base imponibile è determinata in relazione a ciascun terreno in quanto suo valore catastale a partire dal 1° gennaio dell’anno corrispondente al periodo d’imposta. In relazione a un terreno formato durante un periodo fiscale, la base imponibile in un determinato periodo fiscale è determinata come il suo valore catastale il giorno dell'inserimento delle informazioni nel registro immobiliare dello Stato unificato che costituisce la base per determinare il valore catastale di un simile appezzamento di terreno. La base imponibile per un terreno situato nei territori di più comuni (nei territori del comune e delle città federali di Mosca, San Pietroburgo o Sebastopoli) è determinata per ciascuna entità municipale (città federali di Mosca, San Pietroburgo e Sebastopoli ). In questo caso, la base imponibile relativa alla quota di un terreno situato entro i confini dell'entità municipale corrispondente (città federali di Mosca, San Pietroburgo e Sebastopoli) è determinata come quota del valore catastale dell'intero terreno appezzamento, proporzionale alla quota specificata del terreno. Le variazioni del valore catastale di un terreno durante un periodo fiscale non vengono prese in considerazione nella determinazione della base imponibile in questo e nei periodi fiscali precedenti, salvo diversamente previsto dal presente paragrafo. Le variazioni del valore catastale di un terreno dovute alla correzione di errori commessi nella determinazione del suo valore catastale vengono prese in considerazione nella determinazione della base imponibile a partire dal periodo d'imposta in cui è stato applicato il valore catastale erroneamente determinato. In caso di modifica del valore catastale di un terreno mediante decisione della commissione per la risoluzione delle controversie sui risultati della determinazione del valore catastale o decisione del tribunale, informazioni sul valore catastale stabilito dalla decisione di detta commissione o da un la decisione del tribunale viene presa in considerazione nella determinazione della base imponibile a partire dal periodo d'imposta in cui viene presentata la corrispondente domanda di revisione del valore catastale, ma non prima della data di iscrizione nel registro immobiliare dello Stato unificato del valore catastale, che è stato oggetto di una sfida. Una modifica del valore catastale di un terreno a causa di un cambiamento nel tipo di utilizzo consentito del terreno, il suo trasferimento da una categoria di terreno a un'altra e (o) una modifica dell'area del terreno è presi in considerazione nella determinazione della base imponibile a partire dalla data di iscrizione nel Registro dei beni immobili dello Stato unificato, informazione che costituisce la base per la determinazione del valore catastale. 2. La base imponibile è determinata separatamente in relazione alle quote di proprietà comune di un terreno, per il quale persone diverse sono riconosciute come contribuenti o sono stabilite aliquote fiscali diverse. 3. Le organizzazioni dei contribuenti determinano la base imponibile in modo indipendente sulla base delle informazioni del Registro immobiliare dello Stato unificato su ciascun appezzamento di terreno di loro proprietà per diritto di proprietà o diritto di uso permanente (perpetuo). Il paragrafo due è diventato inefficace dal 1° gennaio 2015. 4. Per i contribuenti - persone fisiche, la base imponibile è determinata dalle autorità fiscali sulla base delle informazioni presentate alle autorità fiscali dalle autorità che effettuano la registrazione catastale statale e la registrazione statale dei diritti al settore immobiliare. 5. Base imponibile diminuisce dal valore catastale 600 mq l'area di proprietà fondiaria, uso permanente (perpetuo) o possesso ereditario per tutta la vita dei contribuenti appartenenti a una delle seguenti categorie:
1) Eroi dell'Unione Sovietica, Eroi della Federazione Russa, titolari a pieno titolo dell'Ordine della Gloria; 2) disabili dei gruppi di disabilità I e II; 3) disabili fin dall'infanzia; 4) veterani e disabili della Grande Guerra Patriottica, nonché veterani e disabili delle operazioni di combattimento; 5) individui aventi diritto a ricevere assistenza sociale in conformità con la Legge della Federazione Russa “Sulla protezione sociale dei cittadini esposti alle radiazioni a seguito del disastro della centrale nucleare di Chernobyl” (come modificata dalla Legge della Federazione Russa di 18 giugno 1992 N 3061-I), in conformità con la legge federale del 26 novembre 1998 N 175-FZ "Sulla protezione sociale dei cittadini della Federazione Russa esposti alle radiazioni a seguito dell'incidente del 1957 al Associazione di produzione Mayak e scarico di rifiuti radioattivi nel fiume Techa" e in conformità con la legge federale del 10 gennaio 2002 N 2-FZ "Sulle garanzie sociali per i cittadini esposti alle radiazioni a seguito di test nucleari nel sito di test di Semipalatinsk ”; 6) individui che, come parte di unità a rischio speciale, hanno preso parte diretta ai test di armi nucleari e termonucleari, eliminando incidenti in impianti nucleari presso armi e strutture militari; 7) individui che hanno ricevuto o sofferto malattie da radiazioni o sono diventati disabili a seguito di test, esercitazioni e altri lavori relativi a qualsiasi tipo di impianti nucleari, comprese le armi nucleari e la tecnologia spaziale; 8) pensionati che ricevono pensioni assegnate secondo le modalità stabilite dalla legislazione pensionistica, nonché persone che hanno raggiunto l'età di 60 e 55 anni (rispettivamente uomini e donne), che, in conformità con la legislazione della Federazione Russa, ricevono una pensione mensile per tutta la vita indennità.
6. Perdita di forza dal 1 gennaio 2018 - Legge federale del 30 settembre 2017 N 286-FZ 6.1. La riduzione della base imponibile ai sensi del paragrafo 5 del presente articolo (detrazione fiscale) viene effettuata in relazione a un terreno a scelta del contribuente. Il contribuente presenta una notifica relativa al terreno selezionato per il quale viene applicata la detrazione fiscale all'autorità fiscale di sua scelta prima del 1 novembre dell'anno, che è il periodo fiscale a partire dal quale viene applicata la detrazione fiscale in relazione a il terreno specificato. Un contribuente che ha presentato una notifica all'autorità fiscale in merito al terreno selezionato non ha il diritto, dopo il 1 novembre dell'anno, che è il periodo fiscale a partire dal quale viene applicata una detrazione fiscale al terreno specificato, di presentare una notifica aggiornata con una modifica del terreno per il quale nel periodo fiscale specificato si applica la detrazione fiscale. Se un contribuente avente diritto alla detrazione fiscale non comunica il terreno selezionato, la detrazione fiscale viene concessa per un terreno con l'importo massimo calcolato dell'imposta. La forma della notifica è approvata dall'organo esecutivo federale autorizzato al controllo e alla vigilanza in materia di imposte e tasse. 7. Se, quando si applica una detrazione fiscale ai sensi del presente articolo, la base imponibile assume un valore negativo, ai fini del calcolo dell'imposta, tale base imponibile è considerata pari a zero. 8. Fino al 1 gennaio dell'anno successivo all'anno di approvazione nei territori della Repubblica di Crimea e della città federale di Sebastopoli dei risultati della valutazione catastale di massa dei terreni, la base imponibile per i terreni situati nei territori della determinate entità costitutive della Federazione Russa è determinato sulla base del prezzo standard dei terreni stabilito il 1° gennaio del periodo fiscale corrispondente dalle autorità esecutive della Repubblica di Crimea e della città federale di Sebastopoli.
Articolo 392. Caratteristiche della determinazione della base imponibile in relazione ai terreni di proprietà comune
1. La base imponibile per i terreni che sono in proprietà condivisa comune è determinata per ciascuno dei contribuenti proprietari di questo terreno in proporzione alla sua quota nella proprietà condivisa comune. 2. La base imponibile per i terreni che sono in comproprietà comune è determinata per ciascuno dei contribuenti che sono proprietari di questo terreno in parti uguali. 3. Se, al momento dell'acquisizione di un edificio, struttura o altro immobile, l'acquirente (acquirente), in conformità con la legge o l'accordo, trasferisce la proprietà di quella parte del terreno occupata dall'immobile e necessaria al suo utilizzo , la base imponibile in relazione a questo terreno per la persona specificata è determinata in proporzione alla sua quota nella proprietà di questo terreno. Se gli acquirenti (acquirenti) di un edificio, di una struttura o di un altro immobile sono più persone, la base imponibile per la parte del terreno occupata da un immobile e necessaria per il suo utilizzo per queste persone è determinata in proporzione alla loro quota nella proprietà (nell'area) dell'immobile specificato.
Articolo 393. Periodo d'imposta. Periodo di riferimento
1. Il periodo d'imposta è l'anno solare. 2. I periodi di riferimento per le organizzazioni dei contribuenti sono il primo trimestre, il secondo e il terzo trimestre dell'anno solare. 3. Quando si stabilisce un'imposta, l'organo rappresentativo di una formazione municipale (organi legislativi (rappresentativi) del governo delle città federali di Mosca, San Pietroburgo e Sebastopoli) ha il diritto di non stabilire un periodo di riferimento.
Articolo 394. Aliquota fiscale
1. Le aliquote fiscali sono stabilite da atti normativi degli organi rappresentativi dei comuni (leggi delle città federali di Mosca, San Pietroburgo e Sebastopoli) e non possono superare:
1) 0,3% in relazione ai terreni:
classificati come terreni agricoli o terreni all'interno di zone ad uso agricolo in aree popolate e utilizzati per la produzione agricola; occupato dal patrimonio abitativo e dagli oggetti delle infrastrutture ingegneristiche del complesso residenziale e comunale (ad eccezione della quota nel diritto su un terreno attribuibile a un oggetto non correlato al patrimonio abitativo e dagli oggetti delle infrastrutture ingegneristiche del complesso residenziale e comunale) o acquisiti (forniti) per la costruzione di alloggi; acquistati (forniti) per appezzamenti sussidiari personali, giardinaggio, orticoltura o allevamento di bestiame, nonché agricoltura estiva; a circolazione limitata ai sensi della legislazione della Federazione Russa, previsti per garantire esigenze di difesa, sicurezza e dogane;
2) 1,5% rispetto ad altri terreni.
2. È consentito stabilire aliquote fiscali differenziate a seconda delle categorie di terreni e (o) dell'uso consentito del terreno, nonché a seconda dell'ubicazione dell'oggetto della tassazione in relazione ai comuni compresi nel territorio intracomunale di la città federale di Mosca a seguito dei cambiamenti dei suoi confini, se, in conformità con la legge della città federale di Mosca, l'imposta fondiaria è classificata come fonte di reddito per i bilanci dei comuni specificati. 3. Se le aliquote fiscali non sono determinate da atti normativi degli organi rappresentativi dei comuni (leggi delle città federali di Mosca, San Pietroburgo e Sebastopoli), la tassazione viene effettuata alle aliquote fiscali specificate nel paragrafo 1 del presente articolo.
Articolo 395. Benefici fiscali
1. Esente da tassazione:
1) organizzazioni e istituzioni del sistema penale del Ministero della Giustizia della Federazione Russa - in relazione ai terreni previsti per l'esercizio diretto delle funzioni assegnate a tali organizzazioni e istituzioni; 2) organizzazioni - in relazione ai terreni occupati dalle autostrade pubbliche statali; 3) scaduto il 1° gennaio 2006; 4) organizzazioni religiose - in relazione a terreni di loro proprietà su cui sono ubicati edifici, strutture e strutture a scopo religioso e caritativo; 5) organizzazioni pubbliche tutte russe di disabili (comprese quelle create come unioni di organizzazioni pubbliche di disabili), tra i cui membri i disabili e i loro rappresentanti legali costituiscono almeno l'80% - in relazione ai terreni da loro utilizzati per trasportare le loro attività statutarie; organizzazioni il cui capitale sociale è costituito interamente da contributi delle organizzazioni pubbliche di disabili di tutta la Russia specificate, se il numero medio di disabili tra i loro dipendenti è almeno del 50% e la loro quota nel fondo salari è almeno del 25%, in in relazione ai terreni da loro utilizzati per la produzione e (o) la vendita di beni (ad eccezione dei prodotti soggetti ad accisa, materie prime minerali e altri minerali, nonché altri beni secondo l'elenco approvato dal Governo della Federazione Russa in accordo con tutti -Organizzazioni pubbliche russe di persone disabili), lavori e servizi (ad eccezione di intermediazione e altri servizi di intermediazione); istituzioni, i cui unici proprietari sono le specificate organizzazioni pubbliche tutte russe di disabili - in relazione ai terreni da loro utilizzati per raggiungere scopi educativi, culturali, medici e ricreativi, di educazione fisica e sportiva, scientifici, informativi e di altro tipo protezione sociale e riabilitazione delle persone disabili, nonché fornitura di assistenza legale e di altro tipo alle persone con disabilità, ai bambini disabili e ai loro genitori; 6) organizzazione dell'artigianato artistico popolare - in relazione ai terreni situati in luoghi di esistenza tradizionale dell'artigianato artistico popolare e utilizzati per la produzione e la vendita di artigianato artistico popolare; 7) individui appartenenti ai popoli indigeni del Nord, della Siberia e dell'Estremo Oriente della Federazione Russa, nonché comunità di tali popoli - in relazione ai terreni utilizzati per la conservazione e lo sviluppo del loro modo di vita tradizionale, dell'agricoltura e artigianato; 8) non più in vigore dal 1° gennaio 2006. 9) organizzazioni - residenti nella zona economica speciale, ad eccezione delle organizzazioni specificate nel comma 11 del presente paragrafo - in relazione ai terreni situati nel territorio della zona economica speciale, per un periodo di cinque anni a partire dal mese in cui nacque la proprietà di ogni appezzamento di terreno; 10) organizzazioni riconosciute come società di gestione ai sensi della legge federale "Sul Centro di innovazione di Skolkovo" - in relazione ai terreni compresi nel territorio del Centro di innovazione di Skolkovo e forniti (acquisiti) per lo svolgimento diretto delle funzioni a questi assegnate organizzazioni in conformità con la legge federale specificata; 11) organizzazioni di costruzione navale che hanno lo status di residente in una zona economica speciale di produzione industriale - in relazione ai terreni occupati da edifici, strutture e strutture per scopi produttivi di loro proprietà e utilizzati per la costruzione e la riparazione di navi, dalla data di registrazione di tali organizzazioni come residenti in una zona economica speciale per un periodo di dieci anni; 12) organizzazioni - partecipanti a una zona economica franca - in relazione a terreni situati sul territorio di una zona economica franca e utilizzato per adempiere ad un accordo sullo svolgimento di attività in una zona economica franca, per un periodo di tre anni a partire dal mese in cui è sorta la proprietà di ciascun appezzamento di terreno.
2. Se, durante il periodo di applicazione delle agevolazioni fiscali previste dai commi 9, 11 e 12 del paragrafo 1 del presente articolo, è stata effettuata una divisione o fusione di terreni in relazione ai terreni formatisi a seguito di In caso di scissione o fusione, non si applicano le agevolazioni fiscali previste dai commi 9, 11 e 12 comma 1 del presente articolo.
Articolo 396. Procedura per il calcolo dell'imposta e degli acconti d'imposta
1. L'importo dell'imposta è calcolato alla fine del periodo d'imposta come quota percentuale della base imponibile corrispondente all'aliquota d'imposta, salvo diversamente previsto dai commi 15 e 16 del presente articolo. 2. Le organizzazioni contribuenti calcolano l'importo dell'imposta (l'importo dei pagamenti anticipati delle imposte) in modo indipendente. Il paragrafo due è diventato inefficace dal 1° gennaio 2015. 3. L'importo dell'imposta dovuta al bilancio dai singoli contribuenti è calcolato dall'amministrazione fiscale. 4. Revocato dal 1 gennaio 2011. 5. L'importo dell'imposta dovuta al bilancio alla fine del periodo fiscale è determinato dalle organizzazioni dei contribuenti come la differenza tra l'importo dell'imposta calcolata ai sensi del paragrafo 1 del presente articolo e l'importo importi dovuti durante il periodo d'imposta degli acconti d'imposta. 6. I contribuenti per i quali il periodo di riferimento è definito come un trimestre calcolano gli importi degli acconti d'imposta alla fine del primo, secondo e terzo trimestre del periodo d'imposta in corso come un quarto della corrispondente aliquota fiscale della percentuale di il valore catastale del terreno al 1° gennaio dell'anno di riferimento del periodo fiscale. 7. Nel caso in cui un contribuente acquisisca (cessi) durante il periodo fiscale (di riferimento) il diritto di proprietà (uso permanente (perpetuo), possesso ereditabile per tutta la vita) su un terreno (la sua quota), il calcolo dell'importo dell'imposta (importo del pagamento anticipato dell'imposta) in relazione a questo di un terreno viene effettuato tenendo conto di un coefficiente definito come il rapporto tra il numero di mesi interi durante i quali questo terreno è stato di proprietà (uso permanente (perpetuo), per tutta la vita possedimento ereditario) del contribuente al numero di mesi di calendario nel periodo fiscale (di rendicontazione). Se l'emergere del diritto di proprietà (uso permanente (perpetuo), possesso ereditario per tutta la vita) su un appezzamento di terreno (la sua quota) è avvenuto prima del 15° giorno del mese corrispondente compreso, o la cessazione del diritto specificato è avvenuta dopo il 15° giorno del mese corrispondente, il mese in cui si verifica viene considerato mese intero (estinzione) di tale diritto. Se l'emergere del diritto di proprietà (uso permanente (perpetuo), possesso ereditario per tutta la vita) su un terreno (la sua quota) si è verificato dopo il 15 del mese corrispondente o la cessazione del diritto specificato è avvenuta prima del 15 del mese mese corrispondente compreso, il mese in cui si verifica (terminazione) dei diritti specificati non viene preso in considerazione nel determinare il coefficiente specificato in questo paragrafo. 7.1. In caso di modifica durante il periodo fiscale (di riferimento) nel tipo di utilizzo consentito di un terreno, il suo trasferimento da una categoria di terreno a un'altra e (o) un cambiamento nell'area del terreno, il il calcolo dell'importo dell'imposta (l'importo dell'acconto d'imposta) in relazione a tale terreno viene effettuato tenendo conto del coefficiente determinato in modo simile a quello stabilito al paragrafo 7 del presente articolo. 8. In relazione al terreno (la sua quota) ereditato da un individuo, l'imposta viene calcolata a partire dal mese di apertura della successione. 9. Quando si stabilisce un'imposta, l'organo rappresentativo di una formazione municipale (organi legislativi (rappresentativi) del governo delle città federali di Mosca, San Pietroburgo e Sebastopoli ha il diritto di prevedere per alcune categorie di contribuenti il ​​diritto di non calcolare o pagare l'anticipo pagamenti delle imposte durante il periodo d'imposta. 10. Contribuenti - individui Coloro che hanno diritto ai benefici fiscali, anche sotto forma di detrazioni fiscali stabilite dalla legislazione in materia di imposte e tasse, presentano all'autorità fiscale di loro scelta una domanda per ottenere un beneficio fiscale, e hanno anche il diritto di presentare documenti attestanti il ​​diritto del contribuente a un beneficio fiscale. La conferma del diritto del contribuente a un beneficio fiscale viene effettuata in modo simile alla procedura prevista dal paragrafo 3 dell'articolo 361.1 del presente Codice. Il modulo di domanda per un beneficio fiscale e la procedura per compilarlo, il formato per presentare tale domanda in formato elettronico sono approvati dall'organo esecutivo federale autorizzato al controllo e alla supervisione nel campo delle tasse e delle tasse. In caso di insorgenza (cessazione) del diritto dei contribuenti a un beneficio fiscale durante il periodo fiscale (di riferimento), il calcolo dell'importo dell'imposta (l'importo dell'acconto d'imposta) in relazione al terreno per il quale il il diritto al beneficio fiscale viene concesso tenendo conto di un coefficiente definito come il rapporto tra il numero di mesi interi durante i quali non è previsto alcun beneficio fiscale e il numero di mesi di calendario del periodo fiscale (di riferimento). In questo caso, il mese in cui sorge il diritto al beneficio fiscale, nonché il mese in cui tale diritto cessa, si considera un mese intero. 11. Perdita di potenza.
12. Perdita di potenza.
13. Perdita di potenza. 14. Sulla base dei risultati della valutazione catastale statale dei terreni, le informazioni sul valore catastale dei terreni vengono fornite ai contribuenti secondo le modalità determinate dall'organo esecutivo federale autorizzato dal Governo della Federazione Russa. 15. In relazione ai terreni acquisiti (concessi) per la proprietà di persone fisiche e giuridiche secondo i termini della costruzione di alloggi su di essi, ad eccezione della costruzione di alloggi individuali effettuata da privati, il calcolo dell'importo dell'imposta (importo dell'anticipo pagamento delle imposte) viene effettuato tenendo conto del coefficiente 2 durante il periodo di costruzione di tre anni, a partire dalla data di registrazione statale dei diritti su questi terreni fino alla registrazione statale dei diritti sulla proprietà costruita. In caso di completamento di tale costruzione di alloggi e registrazione statale dei diritti sulla proprietà costruita prima della scadenza del periodo di costruzione di tre anni, l'importo dell'imposta pagata per questo periodo eccede l'importo dell'imposta calcolata tenendo conto del coefficiente 1 è riconosciuto come l'importo dell'imposta pagata in eccesso ed è soggetto a compensazione (rimborso) al contribuente nell'ok generalmente stabilito. In relazione ai terreni acquisiti (forniti) in proprietà da persone fisiche e giuridiche in base ai termini della costruzione di alloggi su di essi, ad eccezione della costruzione di alloggi individuali effettuata da persone fisiche, il calcolo dell'importo dell'imposta (importo degli acconti versati ) viene effettuato tenendo conto del coefficiente 4 entro un periodo superiore al triennio di costruzione, fino alla data di registrazione statale dei diritti sull'immobile costruito. 16. In relazione ai terreni acquisiti (forniti) in proprietà da privati ​​per la costruzione di alloggi individuali, l'importo dell'imposta (l'importo degli acconti fiscali) viene calcolato tenendo conto del coefficiente 2 dopo 10 anni dalla data di registrazione statale dei diritti a questi terreni fino alla registrazione statale dei diritti su una proprietà costruita.
Articolo 397. Procedura e termini per il pagamento dell'imposta e degli acconti d'imposta
1. Le imposte e gli acconti fiscali sono soggetti al pagamento da parte delle organizzazioni dei contribuenti secondo le modalità ed entro i termini stabiliti dagli atti normativi degli organi rappresentativi dei comuni (leggi delle città federali di Mosca, San Pietroburgo e Sebastopoli). In questo caso, il termine per il pagamento dell'imposta per le organizzazioni dei contribuenti non può essere fissato prima del termine previsto dal comma 3 dell'articolo 398 del presente Codice. L'imposta deve essere pagata dai contribuenti - individui entro e non oltre 1 dicembre l’anno successivo al periodo d’imposta scaduto. 2. Durante il periodo fiscale, le organizzazioni dei contribuenti pagano le imposte anticipate, salvo diversamente previsto dall'atto normativo dell'organo rappresentativo del comune (leggi delle città federali di Mosca, San Pietroburgo e Sebastopoli). Alla fine del periodo fiscale, le organizzazioni contribuenti pagano l'importo dell'imposta calcolata secondo le modalità previste dal paragrafo 5 dell'articolo 396 del presente Codice. 3. Le imposte e gli acconti d'imposta sono versati dalle organizzazioni dei contribuenti al bilancio nel luogo in cui si trovano i terreni riconosciuti come oggetto di tassazione ai sensi dell'articolo 389 del presente Codice. 4. Contribuenti: le persone fisiche pagano le tasse sulla base di una notifica fiscale inviata dall'autorità fiscale. L'invio di un avviso d'imposta è consentito non più di tre periodi d'imposta precedenti l'anno solare del suo invio. I contribuenti di cui al primo comma del presente paragrafo pagano l'imposta per non più di tre periodi fiscali precedenti l'anno solare di invio della notifica d'imposta di cui al secondo comma del presente paragrafo. Il rimborso (accredito) dell'importo dell'imposta pagata in eccesso (riscossa) in relazione al ricalcolo dell'importo dell'imposta viene effettuato per il periodo di tale ricalcolo secondo le modalità stabilite dagli articoli 78 e 79 del presente Codice.
Articolo 398. Dichiarazione dei redditi
1. Le organizzazioni contribuenti, dopo la scadenza del periodo fiscale, presentano una dichiarazione dei redditi all'autorità fiscale del luogo in cui si trova il terreno. Il secondo comma non è più valido. 2. Non valida dal 1° gennaio 2011. 3. La dichiarazione dei redditi deve essere presentata dai contribuenti entro e non oltre 1 febbraio l’anno successivo al periodo d’imposta scaduto. Il secondo comma è inefficace dal 1° gennaio 2011. 4. I contribuenti classificati come contribuenti maggiori ai sensi dell'articolo 83 del presente codice presentano la dichiarazione dei redditi all'autorità tributaria del luogo di iscrizione come contribuenti maggiori.

L'imposta fondiaria è locale, descritta in dettaglio nel capitolo 31 del Codice tributario della Federazione Russa ed è obbligatoria da pagare nelle regioni le cui autorità hanno adottato un atto normativo che introduce questa imposta. L'imposta fondiaria per i singoli imprenditori è un argomento abbastanza ampio, ma cercheremo di parlarne nel modo più informativo possibile per te.

Diritto fondiario nella Federazione Russa: contribuenti, base imponibile, benefici, problemi

I contribuenti dell'imposta fondiaria sono assolutamente tutte le organizzazioni e le persone comuni che possiedono terreni. A Mosca e San Pietroburgo, le sfumature dell'imposta fondiaria sono stabilite dalle stesse autorità locali. Le autorità regionali locali, sulla base della legge federale, emanano regolamenti locali sull'imposta fondiaria, che stabiliscono scadenze, procedure di pagamento delle imposte, periodi di rendicontazione, benefici, ecc.

Legge federale sull'imposta fondiaria

L'imposta fondiaria è stata introdotta dalla legge federale n. 141-FZ del 29 novembre 2004, nel 2010 negli articoli 396, 397 e 398 (che determinano la procedura per il calcolo dell'imposta fondiaria e i relativi acconti, la procedura e i termini per il pagamento dell'imposta e pagamenti anticipati, procedura e termini per la presentazione della dichiarazione dei redditi) La legge federale n. 229-FZ è stata modificata. Il capitolo 31 del Codice Fiscale espone tutte le sfumature relative all'imposta fondiaria, con tutte le modifiche e le modifiche.

Base imponibile per l'imposta fondiaria

La base imponibile (ovvero le caratteristiche dell'oggetto in base al quale viene calcolata l'imposta) è il valore catastale del terreno per il quale verrà pagata l'imposta.

Le organizzazioni e i singoli imprenditori la determinano da soli, sulla base delle informazioni del catasto fondiario statale; per le persone fisiche, la base imponibile è determinata dal servizio fiscale, sulla base delle informazioni fornite dagli enti statali dallo stesso registro.

Se il terreno è in proprietà comune, la base imponibile è divisa equamente tra tutti i proprietari; se il terreno è in proprietà comune, la base imponibile è divisa in proporzione alle quote dei proprietari.

Imposta fondiaria per gli imprenditori individuali

I singoli imprenditori sono tenuti a pagare l'imposta fondiaria allo stesso modo di chiunque altro se la loro terra viene utilizzata in attività commerciali.

Cioè, se un singolo imprenditore, ad esempio, è impegnato nell'agricoltura e possiede un terreno su cui coltiva patate per la vendita, è tenuto a pagare l'imposta fondiaria. Ma solo se questo terreno appartiene a un singolo imprenditore per diritto di proprietà, diritto di uso permanente (perpetuo) o diritto di possesso ereditario per tutta la vita, ma se il terreno è affittato o per uso gratuito a tempo determinato, l'imposta fondiaria è pagato dal suo proprietario.
Un singolo imprenditore è tenuto a pagare l'imposta fondiaria, indipendentemente dal sistema fiscale utilizzato.

Imposta fondiaria per le persone fisiche

Gli individui, i proprietari di terreni, nonché le organizzazioni e i singoli imprenditori (se possiedono terreni per diritto di proprietà, diritto di utilizzo permanente (perpetuo) o diritto di possesso ereditabile per tutta la vita) sono contribuenti dell'imposta fondiaria. L'importo dell'imposta è una percentuale del valore catastale del terreno (determinato da un'apposita commissione).

Periodo fiscale per l'imposta fondiaria

Secondo il quadro legislativo, il periodo fiscale è fissato per un anno solare (sia per le organizzazioni che per i singoli imprenditori e gli individui). Le scadenze per il pagamento delle imposte sono stabilite dai governi locali; i cittadini devono pagare l'imposta in base alle notifiche inviate dalle organizzazioni competenti.

Calcolo dell'imposta fondiaria

Per i privati, l’imposta viene calcolata esclusivamente dalle autorità fiscali; le organizzazioni e i singoli imprenditori calcolano autonomamente l’imposta fondiaria.

Sia gli acconti per l'imposta fondiaria che l'imposta vengono versati in conformità con il periodo fiscale stabilito al bilancio locale (del territorio a cui appartiene il terreno).

Debito fiscale fondiario

Se all'improvviso hai dubbi sui debiti o desideri controllare la tua contabilità, il Servizio Federale della Federazione Russa ha introdotto un nuovo servizio online: la possibilità di scoprire e calcolare il debito utilizzando un modulo speciale. Dovrai solo inserire il tuo nome e cognome, oltre ad un codice identificativo.
A proposito, questo servizio aiuta non solo a scoprire il debito per l'imposta fondiaria, ma anche per le imposte sulla proprietà, sui trasporti e sul reddito personale.

Codici di classificazione del bilancio

Quando si paga l'imposta fondiaria (così come qualsiasi altra), è necessario indicare correttamente tutti i dettagli, in particolare i codici di classificazione del bilancio. La BCC per l'imposta fondiaria per le persone fisiche per gli anni 2013 e 2014 può essere facilmente trovata su Internet sui siti dedicati alla contabilità e alle tasse.

Agevolazioni fiscali per l'imposta fondiaria

p>La legge prevede agevolazioni fiscali e detrazioni fiscali per alcuni contribuenti.

Vantaggi per il pagamento dell'imposta fondiaria

Il quinto comma dell'articolo 391 del Codice Fiscale stabilisce che un beneficio fiscale pari a 10.000 rubli è ricevuto dai seguenti cittadini:

  • Eroi dell'Unione Sovietica, Eroi della Federazione Russa, titolari a pieno titolo dell'Ordine della Gloria;
  • disabili del gruppo di disabilità I e del gruppo di disabilità II (se istituito prima del 1 gennaio 2004);
  • disabile fin dall'infanzia;
  • veterani e disabili della Grande Guerra Patriottica e di altre operazioni militari;
  • individui che, come parte di unità a rischio speciale, hanno preso parte diretta ai test sulle armi nucleari e termonucleari, eliminando gli incidenti negli impianti nucleari presso armi e strutture militari;
  • individui che sono stati esposti alle radiazioni a seguito del disastro di Chernobyl e della liquidazione delle sue conseguenze, a seguito dell'incidente presso l'impianto di produzione di Mayak e dello scarico di rifiuti radioattivi nel fiume Techa, a seguito di test nucleari presso l'impianto di produzione di Mayak Sito di prova di Semipalatinsk;
  • individui che hanno ricevuto o sofferto malattie da radiazioni o sono diventati disabili a seguito dell'interazione con qualsiasi tipo di impianto nucleare.

Esenzione dall'imposta fondiaria

L'articolo 395 del Codice Fiscale contiene un elenco di nove clausole attive, secondo le quali sono esenti dall'imposta fondiaria (ovviamente, subordinatamente alla destinazione d'uso del terreno):

  • organizzazioni religiose;
  • organizzazioni e istituzioni del sistema penale del Ministero della Giustizia della Federazione Russa;
  • organizzazioni che possiedono aree lungo le quali passano le autostrade statali;
  • organizzazioni pubbliche di persone con disabilità (a condizione che le persone con disabilità costituiscano almeno l'80% dell'organizzazione);
  • organizzazione di arti e mestieri popolari;
  • organizzazioni di costruzione navale che hanno lo status di residente in una zona economica speciale industriale e produttiva;
  • organizzazioni residenti nella zona economica speciale;
  • organizzazioni che rientrano nella legge federale “Sul centro di innovazione di Skolkovo”;
  • individui - rappresentanti di piccoli popoli della Siberia, del Nord e dell'Estremo Oriente della Federazione Russa. Comunità di tali popoli.

Come ridurre l'imposta fondiaria

Ciò può essere fatto solo riducendo il valore catastale del terreno. Ciò può essere fatto non solo dal proprietario del sito, ma anche dall'utente del terreno, dall'affittuario e persino dal subaffittuario.

Per modificare il valore catastale di un terreno, è necessario contattare il tribunale arbitrale e fornire lì un pacchetto di documenti dalla domanda di revisione del valore catastale alle conclusioni e alle relazioni sul valore della proprietà imponibile e degli immobili (se presenti è uno sul terreno).

Il secondo modo per ridurre l'imposta fondiaria: contattare la commissione per la risoluzione delle controversie sui risultati della determinazione del valore catastale (entro sei mesi dalla stima catastale).

Quali aree non sono soggette a tassazione?

L'imposta fondiaria è stabilita su specifici appezzamenti di terreno di persone giuridiche e persone fisiche. Esistono numerose aree non soggette a imposta, ad esempio terreni come:

  • occupato da siti del patrimonio culturale e archeologico, riserve naturali;
  • provveduto alle esigenze di difesa e sicurezza dello Stato, nonché ai servizi doganali;
  • forniti ai fondi forestali e idrici;
  • ritirato dalla circolazione.

Aliquote fiscali

L'importo dell'imposta fondiaria dipende dalla destinazione d'uso del terreno, nonché dallo status del suo proprietario (beneficiario o meno). Se quanto sopra sui vantaggi e sulle esenzioni dal pagamento non si applica a te e utilizzi il terreno per:

  • Agricoltura;
  • alloggi o futuri alloggi;
  • giardino, orto, terreno sussidiario personale,

pagherai lo 0,3% del valore catastale del terreno una volta all'anno.

Negli altri casi viene pagato l’1,5%.

I governi locali possono stabilire un’aliquota fiscale differenziata. Per i terreni acquisiti per la costruzione di abitazioni, durante il periodo di progettazione e costruzione, la tassazione viene effettuata tenendo conto del coefficiente.

Ricordiamo che l'imposta fondiaria viene pagata dagli imprenditori in qualsiasi sistema fiscale, ovvero l'imposta fondiaria nel sistema fiscale semplificato o UTII viene pagata allo stesso modo del sistema generale.

Ricalcolo dell'imposta fondiaria

La stima catastale dei terreni viene effettuata ogni cinque anni. Se, a seguito della rivalutazione, la situazione del contribuente è migliorata, è possibile contattare il servizio fiscale con una richiesta di ricalcolo dell'imposta fondiaria.
I nuovi dati sono considerati validi dal primo gennaio del nuovo anno, quindi si può chiedere un ricalcolo delle imposte, ad esempio, per l’anno precedente, perché le norme di ricalcolo hanno effetto retroattivo se migliorano la situazione del contribuente.

Problemi di imposta fondiaria

Dato che la base imponibile è determinata in base al valore catastale dei terreni e che molti comuni forniscono ai servizi fiscali informazioni sugli oggetti di tassazione e sui titolari legali dei terreni al momento sbagliato o in modo incompleto, gli individui soffrono, per i quali l'importo dell'imposta è calcolato dai servizi fiscali.

Alcuni problemi sorgono anche nel calcolo delle imposte sui terreni in cui vengono costruiti edifici residenziali plurifamiliari: spesso la registrazione catastale di tali terreni non è stata effettuata e i proprietari degli appartamenti non hanno documenti per il terreno.

Se ritieni che ci siano problemi con la tua imposta fondiaria, sentiti libero di aprire il Codice fiscale, capitolo 31 "Imposta fondiaria" e non esitare a contattare le autorità governative con reclami e dichiarazioni.

Imposta fondiaria nel 2012

Dal 1° gennaio 2012, in base al comma 11 dell'art. 395 del Codice Fiscale della Federazione Russa, le organizzazioni di costruzione navale (vedere il paragrafo sopra sull'esenzione dall'imposta fondiaria) non pagano l'imposta fondiaria. Se, ovviamente, utilizzano il terreno per riparazioni navali e locali industriali.

Sempre nel 2011 è stato ricalcolato il valore catastale dei terreni, consentendo ai contribuenti la cui situazione è migliorata in base alle nuove informazioni di richiedere il ricalcolo dell'imposta fondiaria.

Nel 2014 è prevista una nuova tassa sugli immobili, che sostituirà sia le tasse fondiarie che quelle immobiliari. L'imposta sarà obbligatoria sia per le persone giuridiche che per le persone fisiche e sarà stabilita anche in base al valore catastale dell'immobile.

L'introduzione della nuova tassa era prevista per il 1° gennaio 2013, ma ora la scadenza è stata posticipata al prossimo anno.

Come già capisci, capire cosa riguarda l'imposta fondiaria nel codice fiscale non è così difficile se dedichi qualche ora del tuo tempo e studi attentamente gli articoli pertinenti.

CITTÀ DI MOSCA

A proposito di tassa fondiaria


Documento con modifiche apportate:
(Tverskaya, 13, N 67, 06/04/2005) (per la procedura di entrata in vigore cfr.);
(Bollettino del sindaco e del governo di Mosca, N 60, 24.10.2007) (per la procedura di entrata in vigore cfr.);
(Bollettino del Sindaco e del Governo di Mosca, n. 45, 08.12.2008) (per la procedura di entrata in vigore cfr.);
Legge sulla città di Mosca n. 58 del 19 novembre 2008 (Bollettino del sindaco e del governo di Mosca, n. 66, 25 novembre 2008) (per la procedura di entrata in vigore, vedere);
Legge della città di Mosca del 16 settembre 2009 N 30 (Bollettino del sindaco e del governo di Mosca, N 54, 29.09.2009) (si applica ai rapporti giuridici sorti dal 1 gennaio 2009);
(Tverskaya, 13, N 67, 03/06/2010, Bollettino del sindaco e del governo di Mosca, N 35, 22/06/2010) (si applica ai rapporti giuridici sorti dal 1 gennaio 2009);
(Tverskaya, 13, N 137-138, 18/11/2010, Bollettino del sindaco e del governo di Mosca, N 64, 16/11/2010) (per la procedura di entrata in vigore, cfr.);
Legge della città di Mosca del 17 novembre 2010 N 48 (Bollettino del sindaco e del governo di Mosca, numero speciale N 1, 30/11/2010, Tverskaya, 13, N 144, 02/12/2010);
(Tverskaya, 13, N 146, 07.12.2010, Bollettino del sindaco e del governo di Mosca, numero speciale N 1, 30.11.2010) (per la procedura di entrata in vigore, cfr.);
(Tverskaya, 13, N 143, 29 novembre 2011, Bollettino del sindaco e del governo di Mosca, N 66, 29 novembre 2011) (per la procedura di entrata in vigore, cfr.);
(Bollettino del sindaco e del governo di Mosca, n. 29, 24.05.2012) (per la procedura di entrata in vigore, vedere);
(Sito ufficiale della Duma della città di Mosca, duma.mos.ru, 02/08/2013) (per la procedura di entrata in vigore cfr.);
Legge della città di Mosca del 16 aprile 2014 N 15 (sito ufficiale della Duma della città di Mosca www.duma.mos.ru, 25/04/2014);
(Sito ufficiale della Duma della città di Mosca www.duma.mos.ru, 07/07/2014) (si applica ai rapporti giuridici sorti dal 1 gennaio 2014);
(Sito ufficiale della Duma della città di Mosca www.duma.mos.ru, 04/08/2015) (per la procedura di entrata in vigore cfr.);
(Sito ufficiale della Duma della città di Mosca www.duma.mos.ru, 14.10.2015) (per la procedura di entrata in vigore cfr.);
(Sito ufficiale della Duma della città di Mosca www.duma.mos.ru, 30 novembre 2015) (per la procedura di entrata in vigore, vedere la parte 2 dell'articolo 4 della legge sulla città di Mosca del 25 novembre 2015 N 65);
(Sito ufficiale della Duma della città di Mosca www.duma.mos.ru, 15/04/2016) (per la procedura di entrata in vigore cfr.);
(Sito ufficiale della Duma della città di Mosca www.duma.mos.ru, 29 novembre 2016) (entrato in vigore il 1 gennaio 2017);
(Sito ufficiale della Duma della città di Mosca www.duma.mos.ru, 21/07/2017) (si applica ai rapporti giuridici sorti dal 1 gennaio 2017);
(Sito ufficiale della Duma della città di Mosca www.duma.mos.ru, 22/05/2018) (si applica ai rapporti giuridici sorti dal 1 gennaio 2018);
(Sito ufficiale della Duma della città di Mosca www.duma.mos.ru, 29 novembre 2018) (entrato in vigore il 1° gennaio 2019);
(Sito ufficiale della Duma della città di Mosca www.duma.mos.ru, 27 dicembre 2018).
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Questa legge, in conformità con la legge, stabilisce l'imposta fondiaria sul territorio della città di Mosca.

Articolo 1. Disposizioni generali

Questa legge, in conformità con il Codice tributario della Federazione Russa sul territorio della città di Mosca, determina le aliquote dell'imposta fondiaria (di seguito denominata imposta), la procedura e i termini per il pagamento dell'imposta, i benefici fiscali, compresi l’importo della detrazione fiscale per determinate categorie di contribuenti.
(L'articolo, come modificato, è entrato in vigore il 4 luglio 2005 con la Legge della Città di Mosca del 1 giugno 2005 N 19, si applica ai rapporti giuridici sorti dal 1 gennaio 2005; come modificato dalla Legge del Città di Mosca del 1 luglio 2016 13 aprile 2016 n. 14 Legge della città di Mosca del 21 novembre 2018 n. 26.

Articolo 2. Aliquote fiscali

1. Le aliquote fiscali sono fissate nei seguenti importi:
(Paragrafo modificato, entrato in vigore il 15 aprile 2016 dalla Legge sulla città di Mosca n. 14 del 13 aprile 2016.

1) 0,025 per cento del valore catastale del terreno - in relazione ai terreni destinati all'agricoltura privata, al giardinaggio, all'orticoltura o all'allevamento del bestiame, nonché all'agricoltura estiva e alla costruzione di case di campagna, compresi i terreni legati alla proprietà pubblica;

2) 0,1% del valore catastale del terreno - in relazione ai terreni occupati da parcheggi per lo stoccaggio a lungo termine di singoli veicoli e garage multipiano, patrimonio abitativo e infrastrutture tecniche del complesso abitativo e di servizi comunali (ad eccezione della quota del diritto su un terreno, relativo a un oggetto non correlato al patrimonio abitativo e alle infrastrutture tecniche del complesso abitativo e comunale) o previsto per la costruzione di alloggi;

3) 0,3% del valore catastale di un terreno - in relazione ai terreni classificati come terreni all'interno delle zone ad uso agricolo nella città di Mosca e utilizzati per la produzione agricola, nonché in relazione ai terreni forniti e utilizzati per l'operazione degli impianti sportivi, ivi compresi gli impianti sportivi;

4) 1,5% del valore catastale del terreno - in relazione ad altri terreni.

2. Parte ha perso vigore il 1 gennaio 2014 - Legge della città di Mosca del 16 maggio 2012 N 17..
(L'articolo così come modificato, entrato in vigore il 1 luglio 2012 dalla Legge della Città di Mosca n. 17 del 16 maggio 2012; si applica ai rapporti riguardanti il ​​calcolo e il pagamento delle imposte a partire dal 1 gennaio 2012.

Articolo 3. Procedura e termini per il pagamento dell'imposta e degli acconti d'imposta

1. Contribuenti: le organizzazioni pagano l'imposta dovuta alla scadenza del periodo fiscale entro il 1 febbraio dell'anno successivo al periodo fiscale scaduto.
(Parte modificata dalla Legge della Città di Mosca del 24 novembre 2010 n. 50; come modificata dalla Legge della Città di Mosca del 1 aprile 2015 n. 15

1.1. La parte è stata inoltre inclusa dal 1 gennaio 2011 dalla Legge sulla città di Mosca del 24 novembre 2010 N 50; ha perso vigore il 15 aprile 2016 a causa della legge della città di Mosca n. 14 del 13 aprile 2016

2. Contribuenti: le organizzazioni pagano gli acconti fiscali entro l'ultimo giorno del mese successivo alla scadenza del periodo di riferimento.
(La parte modificata, entrata in vigore l'8 aprile 2015 dalla Legge della città di Mosca n. 15 del 1 aprile 2015, si applica ai rapporti giuridici sorti dal 1 gennaio 2015.

3. Parte ha perso vigore il 15 aprile 2016 in base alla Legge della città di Mosca n. 14 del 13 aprile 2016 e si applica ai rapporti giuridici sorti dal 1 gennaio 2016.

Articolo 3.1. Prestazioni fiscali

1. Esente da tassazione:

1) enti governativi della città di Mosca e enti locali dei comuni intraurbani della città di Mosca - in relazione ai terreni da loro utilizzati per svolgere direttamente le funzioni loro assegnate;

2) istituzioni autonome, di bilancio e statali della città di Mosca e dei comuni intraurbani della città di Mosca, sindacati, loro associazioni (associazioni), organizzazioni sindacali primarie, nonché istituzioni finanziate con i fondi dei sindacati, loro associazioni (associazioni), primarie organizzazioni sindacali - in relazione ai terreni previsti per la fornitura di servizi nel campo dell'istruzione, della sanità, della cultura, della previdenza sociale, della cultura fisica e dello sport;
Legge della città di Mosca del 23 novembre 2011 N 54; come modificata, entrata in vigore il 1° gennaio 2019 dalla Legge sulla città di Mosca n. 36 del 26 dicembre 2018.

3) istituzioni autonome, di bilancio e governative della città di Mosca e dei comuni intraurbani della città di Mosca - in relazione ai terreni previsti per lo svolgimento diretto delle funzioni loro assegnate;
(Clausola modificata, entrata in vigore il 1 gennaio 2012 dalla Legge della Città di Mosca del 23 novembre 2011 N 54

4) la clausola è diventata nulla il 1 gennaio 2009 - Legge della città di Mosca del 19 novembre 2008 N 58;

5) la clausola ha perso efficacia dal 1° gennaio 2011 -;

6) la clausola è diventata nulla il 1 gennaio 2010 - Legge della città di Mosca del 16 luglio 2008 N 36;

7) istituzioni autonome, di bilancio e statali della città di Mosca e dei comuni intraurbani della città di Mosca e organizzazioni impegnate nella protezione, manutenzione e utilizzo di aree naturali appositamente protette - in relazione ai terreni loro forniti a destra di uso permanente (perpetuo), classificate come aree naturali particolarmente protette aree naturali protette in conformità con la legge della città di Mosca del 26 settembre 2001 N 48 "Sulle aree naturali particolarmente protette nella città di Mosca" e incluse nel catasto statale delle aree naturali particolarmente protette aree naturali nella città di Mosca, occupate da parchi nazionali, naturali, storico-naturali, ambientali, dendrologici, riserve naturali, monumenti naturali, aree protette, giardini botanici, foreste urbane, zone di protezione delle acque (clausola come modificata, entrata in vigore il 1 gennaio 2012 dalla legge della città di Mosca del 23 novembre 2011 N 54;

8) organizzazioni che impiegano manodopera di persone disabili, se il numero medio di persone disabili tra i loro dipendenti per periodi fiscali e (o) di rendicontazione è almeno del 50% e la loro quota nel fondo salari è almeno del 25%, in relazione a appezzamenti di terreno da loro utilizzati per la produzione e (o) la vendita di beni (ad eccezione di prodotti soggetti ad accisa, materie prime minerali e altri minerali, nonché altri beni secondo l'elenco approvato dal governo della Federazione Russa in accordo con tutti- organizzazioni pubbliche russe di persone con disabilità), lavori e servizi (ad eccezione di servizi di intermediazione e altri servizi di intermediazione, nonché servizi di locazione di edifici, strutture, locali e terreni). Nel determinare il numero totale dei disabili, il numero medio dei dipendenti non include i disabili che lavorano a tempo parziale, a contratto e con altri contratti civili;

9) il comma ha perso vigore dal 1° gennaio 2013 -;

10) il paragrafo è diventato inefficace il 1 gennaio 2013 - Legge sulla città di Mosca del 23 novembre 2011 N 54;

11) associazioni di proprietari di case, cooperative di edilizia abitativa, cooperative di costruzione di alloggi e altre cooperative di consumatori specializzate create per soddisfare le esigenze abitative dei cittadini - in relazione ai terreni da loro utilizzati per raggiungere gli obiettivi statutari in conformità con il Codice dell'edilizia abitativa della Federazione Russa (ulteriori paragrafo incluso il 4 novembre 2007 dalla legge della città di Mosca n. 40 del 10 ottobre 2007, si applica ai rapporti giuridici sorti dal 1 gennaio 2007);

12) organizzazioni non governative senza scopo di lucro - in relazione ai terreni forniti e utilizzati per l'ubicazione di strutture educative, sanitarie, sociali e culturali (la clausola è stata inoltre inclusa il 4 luglio 2010 dalla legge della città di Mosca n. 18 del 12 maggio 2010, si applica ai rapporti giuridici sorti dal 1° gennaio 2009);

13) organizzazioni a cui è stato debitamente assegnato lo status di centro scientifico statale della Federazione Russa - in relazione ai terreni da loro utilizzati per scopi scientifici (la clausola è stata inoltre inclusa dal 17 dicembre 2010 dalla Legge della città di Mosca del 3 novembre 2010 N 46

14) Eroi dell'Unione Sovietica, Eroi della Federazione Russa, Eroi del lavoro socialista e titolari a pieno titolo degli Ordini di gloria, Gloria del lavoro e "Per il servizio alla Patria nelle forze armate dell'URSS" - in relazione a un complotto di terreno di loro proprietà, uso permanente (perpetuo) o proprietà ereditabile per tutta la vita (la clausola è stata inoltre inclusa il 17 dicembre 2010 dalla Legge della città di Mosca n. 46 del 3 novembre 2010 e si applica ai rapporti giuridici sorti dal 1 gennaio, 2010);

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Dal 1 gennaio 2020, con la Legge della Città di Mosca del 25 novembre 2015 N 65, paragrafo 15 della parte 1 di questo articolo perde vigore.
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15) organizzazioni - in relazione ai terreni da loro utilizzati per localizzare impianti sportivi destinati allo svolgimento di eventi equestri e dotati di tribune per spettatori con un numero totale di posti non inferiore a mille.
(La clausola è stata inoltre inclusa il 30 novembre 2015 dalla Legge della città di Mosca n. 65 del 25 novembre 2015 e si applica ai rapporti giuridici sorti dal 1 gennaio 2015)

16) residenti di zone economiche speciali di tipo innovativo tecnologico create sul territorio della città di Mosca - in relazione a terreni situati nei territori di queste zone economiche speciali, per un periodo di 10 anni dal mese dell'emergere di proprietà di ciascun appezzamento di terreno.
(La clausola è stata inoltre inclusa dal 21 agosto 2017 dalla legge della città di Mosca n. 23 del 12 luglio 2017 e si applica ai rapporti giuridici sorti dal 1 gennaio 2017)

1.1. La parte è stata inoltre inclusa dal 9 marzo 2013 dalla Legge sulla città di Mosca del 6 febbraio 2013 N 6..

1.2. La parte è stata inoltre inclusa dal 9 marzo 2013 dalla Legge della città di Mosca n. 6 del 6 febbraio 2013 e si applica ai rapporti giuridici sorti dal 1 gennaio 2013; non più in vigore dal 1° gennaio 2016 - Legge della città di Mosca del 7 ottobre 2015 N 51..

1.3. Organizzazioni la cui quota di reddito derivante dalla vendita di prodotti di propria produzione nel reddito totale derivante dalla vendita di beni (lavoro, servizi) è almeno del 70%, in relazione ai terreni che occupano situati nei territori intraurbani i comuni compresi nel territorio della città di Mosca a seguito di modifiche ai confini della città di Mosca e quelli destinati alla collocazione di edifici industriali, strutture e strutture industriali, pagano un'imposta per un importo di:

1) 20 per cento dell'importo dell'imposta calcolata nel 2014;

2) 30 per cento dell'importo dell'imposta calcolata nel 2015;

3) 43% dell'importo dell'imposta calcolata nel 2016;

4) 57% dell'importo dell'imposta calcolata nel 2017;

5) 67 per cento dell'imposta calcolata nel 2018.
Legge della città di Mosca del 25 giugno 2014 N 35

1.4. Organizzazioni di sanatori e resort, nonché istituti sanitari e ricreativi, i cui elenchi sono approvati dal governo della Federazione Russa, in relazione ai terreni da essi occupati, situati nei territori dei comuni intraurbani compresi in il territorio della città di Mosca a seguito di modifiche ai confini della città di Mosca, paga l'imposta al tasso di:

1) 17% dell'importo dell'imposta calcolata nel 2014;

2) 20 per cento dell'importo dell'imposta calcolata nel 2015;

3) 23% dell'importo dell'imposta calcolata nel 2016;

4) 27% dell'importo dell'imposta calcolata nel 2017;

5) 30 per cento dell'importo dell'imposta calcolata nel 2018-2023.
(La clausola modificata, entrata in vigore il 22 maggio 2018 dalla Legge della città di Mosca n. 13 del 17 maggio 2018, si applica ai rapporti giuridici sorti dal 1 gennaio 2018.
(La parte aggiunta dal 7 luglio 2014 dalla legge della città di Mosca n. 35 del 25 giugno 2014 si applica ai rapporti giuridici sorti dal 1 gennaio 2014)

1.5. I soggetti dell'attività di investimento, compresi coloro che sono parte di uno speciale contratto di investimento concluso con un ente governativo della città di Mosca, pagano un'imposta pari allo 0,7% dell'importo dell'imposta calcolato in relazione ai terreni utilizzati nella realizzazione di progetti di investimento prioritari della città di Mosca (ad eccezione dei terreni specificati nelle parti 1.6 e 1.7 di questo articolo) dal primo giorno del trimestre successivo al trimestre in cui lo stato di un progetto di investimento prioritario della città di Mosca è stato assegnato o confermato fino al primo giorno del trimestre successivo al trimestre in cui è stato terminato lo status di progetto prioritario di investimento nella città di Mosca. L'elenco dei terreni utilizzati durante l'attuazione del progetto prioritario di investimento della città di Mosca è stabilito dal governo di Mosca.
Legge della città di Mosca del 7 ottobre 2015 N 51; come modificata, entrata in vigore il 1° gennaio 2017 dalla Legge sulla città di Mosca n. 36 del 23 novembre 2016.

1.6. Le organizzazioni pagano un'imposta pari allo 0,7% dell'importo dell'imposta calcolato in relazione ai terreni occupati da parchi tecnologici o parchi industriali (industriali) a partire dal primo giorno del trimestre successivo al trimestre in cui il parco tecnologico o industriale (industriale) al parco viene assegnato o confermato lo status di parco tecnologico o di parco industriale (industriale), fino al primo giorno del trimestre successivo a quello in cui è cessato lo status di parco tecnologico o di parco industriale (industriale).
(Parte inclusa inoltre dal 1 gennaio 2016 dalla legge della città di Mosca del 7 ottobre 2015 N 51)
____________________________________________________________________
Fino al 31 dicembre 2017, i benefici fiscali previsti nella parte 1.6 dell'articolo 3.1 della presente legge si applicano anche agli enti che, dal 1° gennaio 2016, sono riconosciuti come società di gestione o residenti ancorati di parchi tecnologici o parchi industriali (industriali). - Legge sulla città di Mosca del 7 ottobre 2015 N 51.
____________________________________________________________________

1.7. Le organizzazioni pagano un'imposta pari al 20% dell'importo dell'imposta calcolato in relazione ai terreni occupati da complessi industriali a partire dal primo giorno del trimestre successivo al trimestre in cui al complesso industriale è stato assegnato o confermato lo status di complesso industriale, fino al primo giorno del trimestre successivo a quello in cui ha cessato di essere un complesso industriale.
(Parte inclusa inoltre dal 1 gennaio 2016 dalla legge della città di Mosca del 7 ottobre 2015 N 51)

1.8. Organizzazioni in relazione a terreni su cui vengono effettuate la costruzione e la ricostruzione di impianti sportivi, compreso un campo da calcio (ghiaccio) e dotati di tribune per spettatori con un numero totale di posti a sedere di almeno 12mila, o il funzionamento di tali strutture, la cui costruzione o ricostruzione è stata completata dopo il 1 gennaio 2014, pagare l'imposta per un importo di:

1) 20 per cento dell'importo dell'imposta calcolata nel periodo 2014-2017;

2) 27% dell'importo dell'imposta calcolata nel 2018;

3) 34 per cento dell'importo dell'imposta calcolata nel 2019;

4) 50% dell'importo dell'imposta calcolata nel 2020-2023.
La legge della città di Mosca n. 14 del 13 aprile 2016 si applica ai rapporti giuridici sorti dal 1 gennaio 2014)

1.9. Non è consentito l'utilizzo in un periodo fiscale del beneficio fiscale stabilito dalla parte 1.8 del presente articolo e dell'aliquota fiscale prevista dal paragrafo 3 della parte 1 dell'articolo 2 della presente legge.
(La parte aggiunta dal 15 aprile 2016 dalla Legge della città di Mosca n. 14 del 13 aprile 2016 si applica ai rapporti giuridici sorti dal 1 gennaio 2014)

2. Oltre alla detrazione fiscale stabilita dal capitolo 31 del Codice tributario della Federazione Russa, la base imponibile è ridotta di 1.000.000 di rubli in relazione a un terreno posseduto, utilizzato in modo permanente (indefinito) o ereditato a vita da contribuenti appartenenti a una delle seguenti categorie:
(Paragrafo modificato, entrato in vigore il 1° gennaio 2019 dalla Legge sulla città di Mosca n. 26 del 21 novembre 2018.

1) la clausola è diventata nulla il 17 dicembre 2010 - Legge della città di Mosca del 3 novembre 2010 N 46;

2) persone con disabilità dei gruppi I e II (la clausola modificata, entrata in vigore il 17 dicembre 2010 dalla legge della città di Mosca n. 46 del 3 novembre 2010, si applica ai rapporti giuridici sorti dal 1 gennaio 2010;

3) disabili fin dall'infanzia;

4) veterani e disabili della Grande Guerra Patriottica, nonché veterani e disabili delle operazioni di combattimento;

5) persone aventi diritto a ricevere assistenza sociale in conformità con la legge della Federazione Russa del 15 maggio 1991 N 1244-1 "Sulla protezione sociale dei cittadini esposti alle radiazioni a seguito del disastro della centrale nucleare di Chernobyl", Legge federale del 26 novembre 1998 N 175-FZ "Sulla protezione sociale dei cittadini della Federazione Russa esposti alle radiazioni a seguito dell'incidente del 1957 presso l'associazione di produzione Mayak e dello scarico di rifiuti radioattivi nel fiume Techa" e Legge federale del 10 gennaio 2002 N 2-FZ "Sulle garanzie sociali ai cittadini esposti alle radiazioni a seguito di test nucleari nel sito di test di Semipalatinsk";

6) individui che, come parte di unità a rischio speciale, hanno preso parte diretta ai test di armi nucleari e termonucleari, eliminando incidenti in impianti nucleari presso armi e strutture militari;

7) individui che hanno ricevuto o sofferto malattie da radiazioni o sono diventati disabili a seguito di test, esercitazioni e altri lavori relativi a qualsiasi tipo di impianti nucleari, comprese le armi nucleari e la tecnologia spaziale;

8) uno dei genitori (genitori adottivi) in una famiglia numerosa (la clausola è stata inoltre inclusa il 12 settembre 2008 dalla legge della città di Mosca n. 36 del 16 luglio 2008 e si applica ai rapporti giuridici sorti dal 1 gennaio 2008 ).

3. I benefici fiscali stabiliti dal presente articolo non si applicano ai terreni (parti, quote di terreni) affittati (come modificata, introdotta il 1 gennaio 2012 dalla legge della città di Mosca n. 54 del 23 novembre 2011.

4. Parte ha perso vigore il 1 gennaio 2012 - Legge della città di Mosca del 23 novembre 2011 N 54..

5. Parte ha perso vigore il 1 gennaio 2012 - Legge della città di Mosca del 23 novembre 2011 N 54..

6. I contribuenti specificati nel paragrafo 13 della parte 1 del presente articolo sono esenti da tassazione a condizione che la quota di reddito derivante da attività scientifiche per il periodo di riferimento (fiscale) sia almeno pari al 70% del reddito totale (questa parte è stata inoltre inclusa dal 17 dicembre , 2010

Articolo 4 (abrogato dal 1° luglio 2016)

(Questo articolo ha perso vigore dal 1 luglio 2016 - Legge sulla città di Mosca del 13 aprile 2016 n. 14.

Articolo 5. Disposizioni finali

1. La presente legge entra in vigore il 1° gennaio 2005, ma non prima di un mese dalla data della sua pubblicazione ufficiale.

2. Dalla data di entrata in vigore della presente legge cessano di essere in vigore:

1) Legge della città di Mosca del 21 gennaio 1998 n. 1 “Sulle aliquote dell'imposta fondiaria”;

2) Legge della città di Mosca dell'11 ottobre 2000 N 32 "Sulle agevolazioni fiscali fondiarie".

Sindaco di Mosca
Yu.M.Luzhkov

Revisione del documento tenendo conto
modifiche e integrazioni predisposte
JSC "Kodek"

L'obbligo di contribuire periodicamente con fondi alla tesoreria dello Stato sorge tra coloro che lo possiedono o lo utilizzano. Anche le organizzazioni che hanno terreni in bilancio devono pagare. Le stesse regole valgono per le aree che... Gli articoli del Codice Fiscale della Federazione Russa regolano l'ordine dei trasferimenti e il loro importo totale.

Multe o sanzioni vengono inflitte per coloro che non pagano in tempo l'importo richiesto. Se l'evasione del pagamento è prolungata viene aperta una procedura con gli ufficiali giudiziari.

Modifiche alla legislazione

Se guardiamo la legislazione a partire dal 2015-2016, non ci sono stati cambiamenti significativi. Forse la determinazione dell’aliquota fiscale. Ora la questione è di competenza degli enti legati ai comuni.

Ma ci sono eccezioni alle regole; la tassa non si applica a loro:

  1. Corpi idrici appartenenti al demanio demaniale.
  2. Appezzamenti di terreno sotto i quali sono presenti condomini.
  3. La parte relativa al fondo forestale.
  4. Aree contenenti oggetti riconosciuti di valore dallo Stato.
  5. Oggetti a circolazione limitata o completamente rimossi dalla stessa.

Le autorità locali hanno il diritto di introdurre le proprie restrizioni sul pagamento per determinati oggetti. Ma molto spesso tali diritti vengono utilizzati in relazione a terreni di proprietà di imprese e di valore per la città.

La procedura per il calcolo delle imposte fondiarie

L'imposta fondiaria viene calcolata tenendo conto. Quest'ultimo è determinato dallo Stato il 1 gennaio dell'anno, a cui viene effettuato il pagamento. Per coloro che pagano per la prima volta viene effettuato il calcolo con una stima del costo.

Gli individui non dovrebbero avere problemi nel calcolare le tasse. I rappresentanti delle autorità fiscali decidono tutto per loro.

Sotto forma di lettera raccomandata o regolare, vengono inviate ricevute con i dettagli necessari, indicando l'importo esatto. In questo caso non vi è alcuna responsabilità se l'importo viene determinato in modo errato.

Ma gli imprenditori e i capi delle organizzazioni devono calcolare tutto da soli. Ma in questo caso gli errori sono soggetti anche a sanzioni da parte dello Stato.

Per calcolare l'imposta vengono applicati coefficienti speciali. Variano a seconda di cosa

  1. 0,3%. Per i terreni agricoli e gli oggetti utilizzati dai proprietari di appezzamenti sussidiari.
  2. 1,5%. Per le altre categorie di terreni.

È meglio chiarire in anticipo la dimensione del coefficiente individuale con il servizio fiscale territoriale. Dopotutto, la legislazione prevede che i servizi municipali abbiano il diritto di modificarlo a propria discrezione. Potete fare riferimento al sito ufficiale dell'organizzazione.

I contabili dovrebbero avere sempre a portata di mano una formula di calcolo standard. Potrebbero iniziare problemi per coloro che hanno iniziato a lavorare da poco.

Quali dati devono essere moltiplicati per trovare la somma corretta?

  1. Area di atterraggio.
  2. Imposta la scommessa in base alle quote.
  3. Costo al mq secondo catasto.

Puoi usare calcolatori online. Per il calcolo richiedono l'inserimento solo dei dati del passaporto catastale. Viene rilasciato dopo il completamento del sito. Questo documento è necessario anche per coloro che sono interessati alla registrazione della proprietà.

Informazioni su benefici, periodi d'imposta e aliquote

Il periodo d'imposta è uno anno solare, secondo il comma 1 dell'art. 393 Codice Fiscale della Federazione Russa. Per i terreni viene fissata una tariffa generale pari a 0,3% .

Nel calcolare le tasse, l'ispettorato può applicare vantaggi a determinate categorie di cittadini. Ad esempio, a un contribuente può essere concesso uno sconto di 10.000 rubli o più. Chi ha diritto al beneficio?

  1. Per coloro che hanno sofferto di malattie da radiazioni o l'hanno ricevuta a seguito di qualsiasi tipo di lavoro relativo agli impianti nucleari.
  2. Individui che hanno preso parte a testare armi nucleari e termonucleari.
  3. Individui idonei a ricevere ulteriore sostegno da parte dello Stato.
  4. Veterani e disabili di operazioni militari, seconda guerra mondiale.
  5. Portatori di handicap dei gruppi 1 e 2, bambini disabili.
  6. Cavalieri a pieno titolo dell'Ordine della Gloria.
  7. Eroe della Federazione Russa.
  8. Eroi dell'URSS.

Anche numerose organizzazioni possono contare su vantaggi. Le aziende possono studiare l'articolo 395 del Codice Fiscale della Federazione Russa per conoscere le norme attuali che si applicano a loro.

Informazioni sulla procedura di pagamento

Gli organi rappresentativi del governo municipale emanano decreti speciali che fissano le scadenze. Durante tali scadenze i contribuenti devono trasferire tutti gli importi dovuti. Sono necessarie anche le leggi di Mosca e San Pietroburgo per stabilire norme in questo settore.

1° novembre successivo al periodo fiscale scaduto– termine per il pagamento dell’imposta da parte delle persone fisiche che non hanno lo status di imprenditori individuali.

I cittadini trasferiscono fondi in base agli avvisi fiscali inviati dal Servizio fiscale federale. Le indicazioni stesse possono contenere informazioni non superiori a per tre periodi d'imposta, precedendo il loro riempimento. Tutti i contribuenti ricevono tali avvisi entro e non oltre 30 giorni prima della scadenza del pagamento.

La cosa principale è ricordare che le tasse vengono calcolate solo in base al valore catastale dei terreni. L’utilizzo di altre basi imponibili è inaccettabile. Le informazioni su questo costo sono generalmente archiviate in file .

E' necessario contattare in caso di valore catastale mancante. Lì viene presentata una domanda con la richiesta di inviare uno specialista per condurre una valutazione. I documenti immobiliari insieme a una copia del passaporto sono allegati richiesti al presente modulo di richiesta.

Gli specialisti sono impegnati nella stesura di piani immobiliari. Rilasciano non solo la planimetria catastale, ma anche quella tecnica. Le informazioni sul costo sono necessarie per concludere eventuali transazioni e imposizioni su un sito specifico. Ad esempio, chi utilizza il terreno come fonte di comunicazione con i dipendenti delle banche non può farne a meno.

Maggiori dettagli nel video sull'imposta fondiaria e immobiliare per le persone fisiche

Alcune sfumature del pagamento delle imposte vengono rivelate più dettagliatamente nell'edizione televisiva del Bollettino fiscale.



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